Przejdź do głównego menu Przejdź do treści

Ustawienia cookies

Korzystamy z plików cookies, instalowanych na Twoim urządzeniu w celu realizacji pełnej funkcjonalności oraz do gromadzenia anonimowych danych analitycznych. Więcej dowiesz się z polityki prywatności oraz RODO.

Te pliki cookies są konieczne do prawidłowego działania serwisu, dlatego też nie można ich wyłączyć z tego poziomu. W ustawieniach przeglądarki możliwe jest ich wyłączenie, co może zakłócić prawidłowe działanie serwisu.

Te pliki cookies mają na celu uzyskanie przez administratora serwisu wiedzy na temat ruchu na stronie. Zbieranie danych odbywa się anonimowo.

logo BIP - powrót do strony głównej BIP UM
  •  
flaga Ukrainy
Zostało uruchomione konto bankowe „Pomoc dla uchodźców z Ukrainy”: 65 1020 4795 0000 9802 0478 9378. Jako odbiorcę przelewu należy wskazać: Gmina Miasto Szczecin, adres: plac Armii Krajowej 1, 70-456 Szczecin. Tytuł przelewu: „Cel darowizny: pomoc dla uchodźców z Ukrainy”.

Kontrole przeprowadzone przez WKiAW w 2009 roku

Nr kontroli: P/48/09

Realizacja procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, na podstawie co najmniej 5% wydatków za 2009 r. oraz realizacji zadań dotyczących przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przekazywania do Urzędu Miasta informacji o wynikach kontroli prowadzonych przez organy kontroli zewnętrznej.

Ogólnokształcąca Szkoła Muzyczna I stopnia, ul. B. Śmiałego 42 w Szczecinie

Wyniki kontroli: INFORMACJE - USTALENIA

Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miasta Szczecin przeprowadził w dniach od 19 listopada do 23 listopada 2009 r. kontrolę w Ogólnokształcącej Szkole Muzycznej I stopnia przy ul. B. Śmiałego (zw. dalej OSM) w temacie realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, na podstawie co najmniej 5% wydatków za 2009 r. oraz realizacji zadań dotyczących przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przekazywania do Urzędu Miasta informacji o wynikach kontroli prowadzonych przez organy kontroli zewnętrznej.
Wyniki kontroli przedstawione zostały w protokole kontroli P/48/09 podpisanym w dniu 23 listopada 2009 r. Ocena zawarta została w wystąpieniu pokontrolnym z dnia 07 grudnia 2009 r.
W toku kontroli dotyczącej realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, na podstawie wydatków w wysokości 758.198,32 zł, tj. 14 % ogółu wydatków poniesionych przez jednostkę
w okresie od 01.01.2009 r. do 31.10.2009 r. stwierdzono, że:
1. przy dokonywaniu wydatków nie zachowano niektórych procedur, w tym:
• faktury były wprowadzane do ksiąg w momencie ich zapłaty, a nie w momencie ich wpływu do OSM; było to niezgodne z zapisami art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( j.t. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 ze zm.) zw. dalej uor, wg których do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym,
• do 7. z 30. objętych badaniem dowodów księgowych nie sporządzono notatki służbowej potwierdzającej przeprowadzenie analizy rynku, a do 1. z 30. objętych badaniem dowodów księgowych zebrano 2. oferty, ale nie sporządzono notatki służbowej z wykonanej analizy rynku, co było niezgodne z § 11 ust. 4 pkt 1 - 2 Załącznika nr 1 do Zarządzenia Nr 235/08 Prezydenta Miasta Szczecin z dnia 29 maja 2008 r. w sprawie zasad wykonywania w Urzędzie Miasta Szczecin i jednostkach organizacyjnych Gminy Miasto Szczecin ustawy Prawo zamówień publicznych oraz Regulaminu Pracy Komisji Przetargowej Urzędu Miasta Szczecin, wg którego przed zawarciem umowy zamawiający powinien dokonać analizy rynku w celu wybrania takiego wykonawcy, który zapewni odpowiednią jakość i korzystną cenę przedmiotu zamówienia przy uwzględnieniu wszystkich potrzeb zamawiającego oraz każdorazowo należy sporządzać notatkę służbową, w której udokumentowany zostanie fakt dokonania analizy rynku i która będzie zawierać informację dotyczącą wartości szacunkowej zamówienia ze wskazaniem kursu euro,
• wyciągi bankowe nie zawierały w większości przypadków wskazań dekretacyjnych oraz podpisu osoby odpowiedzialnej za te wskazania, co było niezgodne z art. 21 ust. 1 pkt 6 uor, wg którego dowód księgowy powinien zawierać między innymi podpis osoby odpowiedzialnej za wskazania dotyczące sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych,
• 1 z 30. objętych badaniem dowodów księgowych zawierał nazwę jednostki niezgodną z jej prawidłowym brzmieniem, a do dokumentu nie wystawiono noty korygującej błędne dane; było to niezgodne z § 15 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 212 poz. 1337), wg którego nabywca towaru lub usługi może wystawić notę korygującą jeżeli otrzymał fakturę zawierającą pomyłki dotyczące jakiejkolwiek informacji wiążącej się m.in. z nabywcą,
• płatność 1. z 30. objętych badaniem dowodów księgowych została uregulowana 3 dni po terminie płatności wskazanym w fakturze (potencjalne odsetki ustawowe wyniosłyby 3,15 zł).
2. Zatwierdzona przez Dyrektora OSM dokumentacja nie spełniała niektórych wymogów, w tym:
• „Zasady rachunkowości” nie zawierały opisu systemu służącego ochronie danych i zbiorów, wymienionego w zarządzeniu Dyrektora OSM z dnia 01.09.2008 r. jako Załącznik nr 7 do Zasad oraz określenia wersji oprogramowania i daty rozpoczęcia jego eksploatacji , co było niezgodne z art. 10 ust. 1 pkt. 3 i 4 uor,
• „Procedury wykonywania kontroli finansowej” nie uwzględniały standardów kontroli finansowej, co było niezgodne z art. 47 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 poz. 2104 ze zm.),
• „Zakładowa instrukcja inwentaryzacyjna” nie zawierała wzorów stosowanych dokumentów inwentaryzacyjnych,
• dokumentacja w postaci „Zasad rachunkowości”, „Procedur wykonywania kontroli finansowej”, „Regulaminu postępowania w sprawie udzielania zamówień publicznych” zawierała nieaktualne lub błędne wskazania dotyczące zastosowanej podstawy prawnej,
• Dyrektor OSM nie posiadał potwierdzenia zapoznania pracowników z treścią wymienionej wyżej dokumentacji.
W toku kontroli dotyczącej wypełniania innych obowiązków ustalono, że:
1. Dyrektor OSM nie poinformował Prezydenta Miasta Szczecina  za pośrednictwem Dyrektora Wydziału Kontroli i Audytu Wewnętrznego o kontrolach przeprowadzonych w OSM przez organy kontroli zewnętrznej w 2009 r., co było niezgodne z § 11 i § 12 Załącznika nr 1 do Zarządzenia Nr 399/03 Prezydenta Miasta Szczecina z dnia 10.07.2003 r. w sprawie zasad
i trybu przeprowadzania kontroli.
2. Dyrektor OSM wywiązał się z obowiązku sporządzania informacji dotyczących transakcji podejrzanych, wynikającego z Zarządzenia Nr 70/09 Prezydenta Miasta Szczecin z dnia 20 lutego 2009 r. w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu.

Prezydent Miasta Szczecin zalecił Dyrektorowi OSM:
1. każdorazowe sporządzanie notatki służbowej z przeprowadzonej analizy rynku lub uzasadniającej niezastosowanie obowiązujących uregulowań,
2. sporządzanie dokumentacji księgowej i ewidencję zdarzeń gospodarczych zgodnie z obowiązującymi przepisami,
3. każdorazowe informowanie o kontrolach przeprowadzonych przez organy kontroli zewnętrznej,
4. aktualizację i uzupełnienie dokumentacji jednostki dotyczącej: zasad rachunkowości, kontroli wewnętrznej, inwentaryzacji i udzielania zamówień publicznych.

 


udostępnił: Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego, wytworzono: 2009/12/31, odpowiedzialny/a: Janusz Kwidziński, wprowadził/a: Janusz Kwidziński, dnia: 2009/12/31 12:46:25
Historia zmian:
Wprowadził Data modyfikacji Rodzaj modyfikacji
Janusz Kwidziński 2009/12/31 12:46:25 nowa pozycja