Przejdź do głównego menu Przejdź do treści

Ustawienia cookies

Korzystamy z plików cookies, instalowanych na Twoim urządzeniu w celu realizacji pełnej funkcjonalności oraz do gromadzenia anonimowych danych analitycznych. Więcej dowiesz się z polityki prywatności oraz RODO.

Te pliki cookies są konieczne do prawidłowego działania serwisu, dlatego też nie można ich wyłączyć z tego poziomu. W ustawieniach przeglądarki możliwe jest ich wyłączenie, co może zakłócić prawidłowe działanie serwisu.

Te pliki cookies mają na celu uzyskanie przez administratora serwisu wiedzy na temat ruchu na stronie. Zbieranie danych odbywa się anonimowo.

logo BIP - powrót do strony głównej BIP UM
  •  
flaga Ukrainy
Zostało uruchomione konto bankowe „Pomoc dla uchodźców z Ukrainy”: 65 1020 4795 0000 9802 0478 9378. Jako odbiorcę przelewu należy wskazać: Gmina Miasto Szczecin, adres: plac Armii Krajowej 1, 70-456 Szczecin. Tytuł przelewu: „Cel darowizny: pomoc dla uchodźców z Ukrainy”.

Kontrole przeprowadzone przez WKiAW w 2009 roku

Nr kontroli: P/38/09

Realizacja procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, na podstawie co najmniej 5% wydatków za 2009 r. oraz realizacji zadań dotyczących przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przekazywania do Urzędu Miasta informacji o wynikach kontroli prowadzonych przez organy kontroli zewnętrznej.

Szkoła Podstawowa Nr 20, ul. Dobrzyńska 2 w Szczecinie

Wyniki kontroli: INFORMACJE - USTALENIA

Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miasta Szczecin, w dniach 28.10.2009 r. -30.10.2009 r. przeprowadził kontrolę w Szkole Podstawowej Nr 20 przy ul. Dobrzyńskiej 2 w Szczecinie (zw. dalej SP20) w temacie realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, na podstawie co najmniej 5% wydatków za 2009 r. oraz realizacji zadań dotyczących przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przekazywania do Urzędu Miasta informacji o wynikach kontroli prowadzonych przez organy kontroli zewnętrznej. Wyniki kontroli przedstawione zostały w protokole kontroli P/38/09 podpisanym w dniu 4. listopada 2009 r. SP20 w 2009 r. prowadziła działalność w formie jednostki budżetowej.
Wg sprawozdania Rb-28S wydatki budżetowe SP20 w pierwszych trzech kwartałach br. wyniosły łącznie 1 699 117, 65 zł. W toku kontroli dotyczącej realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, na podstawie wydatków w wysokości 159 597, 16 zł. (tj. 7, 6 % planowanych wydatków budżetowych w kwocie 2 090 814, 00 zł.) stwierdzono, że:
1. Przy dokonywaniu wydatków nie zachowano niektórych procedur, określonych w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz. 1223), zwanej dalej uor; w ustawie z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.), zwanej dalej uofp oraz w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. Nr 107, poz. 726 ze zm.), zwanym dalej Rozp. MF o klasyfikacji; w tym:
• W 1. przypadku spośród 49. objętych badaniem, dowód księgowy na kwotę 13 489, 84 zł. (faktura nr 55693/12/SRZ/08 z 31.12.2008 r.) został zaewidencjonowany w księgach 2009 roku mimo, że stanowił koszt roku poprzedniego, co było niezgodne z art. 20 ust.1 uor, wg którego do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym oraz art. 6 ust. 1 uor, wg którego w księgach rachunkowych jednostki należy ująć wszystkie osiągnięte, przypadające na jej rzecz przychody i obciążające ją koszty związane z tymi przychodami dotyczące danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich zapłaty.
• 3 z 49. objętych badaniem dowodów księgowych na łączną kwotę 1 642, 50 zł zostało zapłaconych po wyznaczonym terminie płatności (opóźnienie wynosiło od 2 do 11 dni), co było niezgodne z art. 35 ust. 3 pkt 3 uofp, wg którego wydatki publiczne powinny być dokonywane m.in. w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. Dotyczyło to faktur: nr 2009000538 z dnia 13.02.2009 r., nr T/13/08/09 z dnia 31.08.2009 r. i nr 82/09 z dnia 09.09.2009 r. Należy podkreślić, że z tego tytułu nie obciążono SP20 odsetkami za nieterminowe wpłaty.
• 3 z 8. skontrolowanych raportów kasowych sporządzane były za okresy inne niż 15 dniowe, co było niezgodne z obowiązującą w SP20 Zakładową Instrukcją Kasową, zwaną dalej zik, wg której ustalono, że raporty kasowe prowadzi się
za taki okres. Raporty kasowe ponadto nie były sporządzane w aplikacji Vulkan kasa Optivum, co było niezgodne z zik, wg której operacje kasowe kasjer jest zobowiązany rejestrować na bieżąco w ww. aplikacji, a ewidencja księgowa obrotu kasowego w module podstawowym dokonywana jest poprzez eksport danych z modułu Vulkan Kasa Optivum drogą elektroniczną.
• Wszystkie 21 poddanych kontroli wyciągów bankowych, nie zawierało udokumentowania sprawdzenia pod względem formalnym, co było niezgodne z obowiązującą w SP 20 Instrukcją sporządzania, kontroli i obiegu dokumentów księgowych, wg której kontroli formalnej wyciągu bankowego dokonuje osoba upoważniona do jego odbioru.
• Stwierdzono nieliczne nieprawidłowości w klasyfikowaniu wydatków m.in.:
- Regułą, nieuwzględnioną jako rozwiązanie szczególne w przyjętych zasadach rachunkowości SP20, było ewidencjonowanie w paragrafie 4210 klasyfikacji budżetowej środków pieniężnych pobieranych z rachunku bankowego w celu stanowienia pogotowia kasowego, a wg Rozp. MF o klasyfikacji w paragrafie 4210 ewidencjonuje się zakup materiałów i wyposażenia. Skutkiem powyższego było zawyżanie kwot wykonanych wydatków w ewidencji w miesiącach: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec i sierpień 2009 r., a w związku z tym również odpowiednio w miesięcznych sprawozdaniach Rb-28S (nadwyżka wynosiła od 63, 45 zł. do 758, 49 zł.).
- W miesiącu styczniu br. ujęto w paragrafie 3260 (inne formy pomocy dla uczniów) wydatki na stypendia socjalne dla uczniów w łącznej kwocie 1 540, 00 zł, a wg Rozp. MF o klasyfikacji, księgowań stypendiów dla uczniów należy dokonywać w paragrafie 3240. Lista wypłat (znak: Woś-IV/BT/SP NR 20/45/3/2009) oraz środki na wypłatę stypendiów socjalnych przekazane zostały przez Wydział Oświaty Urzędu Miasta Szczecin w paragrafie 3260 z objaśnieniem „stypendia socjalne (BE-48/Gmina-1) - klasyfikacja zastępcza”. W miesiącu lutym br. po dokonaniu zmiany w planie finansowym przeksięgowano ww. wydatki do właściwego paragrafu.
- Wydatki dotyczące opłat za wodę i ścieki ewidencjonowano łącznie: w jednym przypadku 898, 24 zł., w tym 399, 72 zł. za wodę (faktura nr 013746/2009 z dnia 27.02.2009 r. zł) w paragrafie 4300 (zakup usług pozostałych) a wg Rozp. MF o klasyfikacji, opłaty za dostawę wody należy ujmować w paragrafie 4260; w drugim przypadku 432, 14 zł., w tym 237, 22 zł.
za ścieki (faktura nr 056635/2009 z dnia 08.09.2009 r.) w paragrafie 4260, a wg Rozp. MF o klasyfikacji, księgowań opłat za odprowadzenie ścieków należy dokonywać w paragrafie 4300.
- W 2. przypadkach nieprawidłowo zaewidencjonowano kwotę 238, 38 zł dotyczącą wymiany okien (faktura nr 78/2009 z dnia 31.07.2009 r.) oraz zakupu mebli (faktura nr FS02747/09 z dnia 21.04.2009 r.). Ujęto we właściwych wg Rozp. MF o klasyfikacji, paragrafach: 6050 (wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych) kwotę 23 000, 00 zł. oraz 4210 (zakup materiałów i wyposażenia) kwotę 6 840, 00 zł., a kwoty 214, 38 zł. oraz 24, 00 zł. w paragrafie 4270,
w którym wg Rozp. MF o klasyfikacji, należy ujmować zakup usług remontowych.

2. W toku kontroli wynagrodzeń wypłaconych w miesiącu wrześniu 2009 r. na łączną kwotę 11 131, 31 zł nie stwierdzono znaczących nieprawidłowości. Ustalono, że mimo braku przyporządkowania wybranej grupie pracowników kategorii zaszeregowania, wynagrodzenia zostały przyznane zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie uregulowaniami.
3. Obowiązująca w SP20 dokumentacja nie spełniała niektórych wymogów, określonych w uor, w uofp oraz w Komunikacie nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF. Nr 7, poz. 58), zwanym dalej Komunikatem MF; w tym:
• Dokumentacja dotycząca polityki rachunkowości SP20 nie zawierała opisu metody ustalania wyniku finansowego oraz określenia wersji oprogramowania i daty rozpoczęcia jego eksploatacji, co było niezgodne z art.10 ust.1 uor, wg którego dokumentacja zasad rachunkowości powinna takie elementy zawierać.
• Stwierdzono również, że obowiązujące i przyjęte w SP20 procedury kontroli finansowej nie zawierały uregulowań ujętych w Standardach kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych stanowiących Załącznik do Komunikatu MF, co było niezgodne z art. 47 ust. 3 uofp w związku z art. 63 ust. 1 pkt 1 uofp, wg których kierownik jednostki ustala w formie pisemnej procedury kontroli finansowej, biorąc pod uwagę standardy kontroli finansowej określone w formie komunikatu oraz ogłoszone w Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów oraz zapewnia ich przestrzeganie.
• Główny księgowy spełniał wymogi określone w art. 45 ust.2 uofp, dotyczące osób zajmujących stanowiska głównych księgowych, ale nie powierzono mu obowiązków i odpowiedzialności w zakresie ujętym w art. 45 ust. 1 uofp.

4. W toku kontroli stwierdzono, że Dyrektor SP20 wypełniał obowiązek sporządzania i przesyłania informacji do Wydziału Oświaty dotyczących transakcji podejrzanych w związku z wprowadzonym Zarządzeniem Nr 70/09 z dnia 20.02.2009 r. Prezydenta Miasta Szczecin w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu. Wg ww. informacji w SP20 nie wystąpiły – w okresie objętym kontrolą – żadne transakcje finansowe, które nosiłyby znamiona transakcji podejrzanych.

5. Stwierdzono również, że w 2009 r. w SP20 były przeprowadzane kontrole przez organy kontroli zewnętrznej i w związku z tym Dyrektor SP20 przekazywał informacje o ich wynikach do Wydziału Oświaty Urzędu Miasta Szczecin.
Nie informował jednak Prezydenta Miasta Szczecin o wszczęciu ww. kontroli (oraz jej zakresie) zgodnie z § 11 Zarządzenia Nr 399/03 Prezydenta Miasta Szczecina z dnia 10. lipca 2003 r., w sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli.

Przedstawiając powyższe oceny i uwagi, Prezydent Miasta Szczecin zalecił Dyrektorowi SP20:
1. Wprowadzanie do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego każdego zdarzenia, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym zgodnie z uor.
2. Regulowanie płatności zgodnie z wcześniej zaciągniętymi zobowiązaniami, a dla celów dowodowych, wszelkie uzgodnienia z kontrahentami w zakresie wydłużenia terminu płatności rachunków i faktur potwierdzać na piśmie.
3. Ewidencjonowanie wydatków na właściwych paragrafach zgodnie z Rozp. MF o klasyfikacji.
4. Uzupełnienie i zaktualizowanie dokumentacji dotyczącej gospodarki finansowo-księgowej, w tym m.in., polityki rachunkowości, procedur kontroli finansowej
oraz powierzenia obowiązków i odpowiedzialności głównemu księgowemu.
5. Informowanie Prezydenta Miasta Szczecin o kontrolach zewnętrznych zgodnie z § 11 Zarządzenia Nr 399/03 Prezydenta Miasta Szczecina.
 


udostępnił: Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego, wytworzono: 2010/01/04, odpowiedzialny/a: Janusz Kwidziński, wprowadził/a: Janusz Kwidziński, dnia: 2010/01/04 10:27:56
Historia zmian:
Wprowadził Data modyfikacji Rodzaj modyfikacji
Janusz Kwidziński 2010/01/04 10:27:56 nowa pozycja