Przejdź do głównego menu Przejdź do treści

Ustawienia cookies

Korzystamy z plików cookies, instalowanych na Twoim urządzeniu w celu realizacji pełnej funkcjonalności oraz do gromadzenia anonimowych danych analitycznych. Więcej dowiesz się z polityki prywatności oraz RODO.

Te pliki cookies są konieczne do prawidłowego działania serwisu, dlatego też nie można ich wyłączyć z tego poziomu. W ustawieniach przeglądarki możliwe jest ich wyłączenie, co może zakłócić prawidłowe działanie serwisu.

Te pliki cookies mają na celu uzyskanie przez administratora serwisu wiedzy na temat ruchu na stronie. Zbieranie danych odbywa się anonimowo.

logo BIP - powrót do strony głównej BIP UM
  •  
flaga Ukrainy
Zostało uruchomione konto bankowe „Pomoc dla uchodźców z Ukrainy”: 65 1020 4795 0000 9802 0478 9378. Jako odbiorcę przelewu należy wskazać: Gmina Miasto Szczecin, adres: plac Armii Krajowej 1, 70-456 Szczecin. Tytuł przelewu: „Cel darowizny: pomoc dla uchodźców z Ukrainy”.

Kontrole przeprowadzone przez WKiAW w 2009 roku

Nr kontroli: P/67/09

Realizacja procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, na podstawie co najmniej 5% wydatków za 2009 r. oraz realizacji zadań dotyczących przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przekazywania do Urzędu Miasta informacji o wynikach kontroli prowadzonych przez organy kontroli zewnętrznej.

Przedszkole Publiczne Nr 75, ul. Romera 11 w Szczecinie

Wyniki kontroli: INFORMACJE - USTALENIA

Realizacja procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, na podstawie co najmniej 5 % wydatków za 2009 r., oraz realizacji zadań dot. przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przekazywania do Urzędu Miasta informacji o wynikach kontroli prowadzonych przez organy kontroli zewnętrznej.

Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miasta Szczecin przeprowadził kontrolę w Przedszkolu Publicznym nr 75 w Szczecinie przy ul. Romera 11 (zw. dalej PP nr 75), w temacie: realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, na podstawie co najmniej 5 % wydatków za 2009 r., realizacji zadań dot. przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przekazywania do Urzędu Miasta informacji o wynikach kontroli prowadzonych przez organy kontroli zewnętrznej. Wyniki kontroli przedstawione zostały w protokole kontroli podpisanym w dniu 17 grudnia 2009 r.,

W toku kontroli dotyczącej realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, na podstawie wydatków w wysokości 60.204,58 zł. (tj. 6,30% ogółu planowanych wydatków w kwocie 956.456,00 zł.) stwierdzono że:
1. Przy dokonywaniu wydatków nie zachowano niektórych procedur, określonych w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (j.t. Dz.U. z 2009 r., Nr 152, poz.1223 ze zm.) zwanej dalej uor oraz w ustawie z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.) zwanej dalej uofp, w tym:
• w 3. przypadkach spośród 15 objętych badaniem, dowody księgowe na łączną kwotę 714,09 zł (faktury: 4150710254 z dn. 31.12.08 r., FE 06217/ABO/12.2008 z dn. 01.12.08 r., FVT/MPZ/00003195/0109 z dn. 04.01.09 r.) zostały zaewidencjonowane w księgach 2009 roku mimo, że stanowiły koszty roku poprzedniego, co było niezgodne z art. 6 ust. 1 uor, wg którego w księgach rachunkowych jednostki należy ująć wszystkie osiągnięte, przypadające na jej rzecz przychody
i obciążające ją koszty związane z tymi przychodami dotyczące danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich zapłaty,
• w 3. z 15 objętych badaniem przypadków stwierdzono ponadto nieprawidłowe ewidencjonowanie kosztów na łączną kwotę 2.221,38 zł, polegające na ujmowaniu ich w księgach, w miesiącu następującym po miesiącu, wynikającym
z dokumentów źródłowych, co było niezgodne z art.20 ust.1 uor, wg którego do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym. Dotyczyło to faktur: 890/2009 z dn.30.07.09 r., 04/04/09 z dn. 20.04.09 r., 09-FVS/4461 z dn.30.09.09 r.,
• 1 z 15 objętych badaniem dowodów księgowych na kwotę 138,00 zł został zapłacony po wyznaczonym terminie płatności (opóźnienie wynosiło 41 dni), co było niezgodne z art. 35 ust. 3 pkt 3 uofp, wg którego wydatki publiczne powinny być dokonywane m.in. w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. Dotyczyło to faktury: FE 06217/ABO/12.2008 z dn. 01.12.08 r.
2. Obowiązująca w PP nr 75 dokumentacja dotycząca gospodarki finansowo-księgowej nie została zaktualizowana do obowiązujących uregulowań prawnych tj. w zarządzeniach występowały nieaktualne podstawy prawne, a w treści zarządzeń przywołane zostały nieaktualne ustawy i rozporządzenia (Zarządzenie nr 3/2002 Dyrektora PP nr 75 w Szczecinie w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości, Zarządzenie 9/2007 Dyrektora Przedszkola Publicznego nr 75 w Szczecinie z dnia 18.06.2007 r. w sprawie zasad wykonywania ustawy prawo zamówień publicznych oraz Regulaminu Pracy Komisji Przetargowej).
3. W zakładowej instrukcji kasowej (załącznik nr 5 do zarządzenia nr 3/2002), nie została uregulowana kwestia kwitowania odbioru gotówki z kasy.
4. Kierownik jednostki nie poinformował o przeprowadzonych w jednostce kontrolach zewnętrznych, co było niezgodne z §11 Załącznika nr 1 do zarządzenia Nr 399/03 Prezydenta Miasta Szczecina z dnia 10 lipca 2003 r.
w sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli, wg którego w przypadku kontroli przeprowadzanych przez organy kontroli zewnętrznej kierownicy kontrolowanych jednostek zobowiązani są do niezwłocznego poinformowania Prezydenta Miasta Szczecina za pośrednictwem Dyrektora Wydziału Kontroli i Audytu Wewnętrznego – o wszczęciu kontroli oraz jej zakresie.

W toku kontroli stwierdzono ponadto, że:
• Kierownik jednostki zrealizował zadania dotyczące sporządzania i przekazywania do wydziału nadzorującego Urzędu Miasta informacji o występowaniu lub niewystępowaniu transakcji podejrzanych, w związku z wymogami ustalonymi Zarządzeniem nr 289/05 Prezydenta Miasta Szczecina z dnia 10 czerwca 2005 r. w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowania terroryzmu (obecnie Zarządzenie Nr 70/09 Prezydenta Miasta Szczecin z dnia 20 lutego 2009 r.).

Przedstawiając powyższe oceny i uwagi, Prezydent Miasta zalecił :

1. Wprowadzanie do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego każdego zdarzenia, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym zgodnie z uor.
2. Aktualizację procedur finansowo-księgowych obowiązujących w jednostce.
3. Uregulowanie w procedurach kwestii dotyczącej obowiązku każdorazowego kwitowania odbioru gotówki z kasy.
4. Informowanie Prezydenta Miasta Szczecin o kontrolach zewnętrznych zgodnie
z §11 Załącznika nr 1 do Zarządzenia Nr 399/03 Prezydenta Miasta Szczecin.

 


udostępnił: Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego, wytworzono: 2010/03/03, odpowiedzialny/a: Janusz Kwidziński, wprowadził/a: Janusz Kwidziński, dnia: 2010/03/03 11:02:21
Historia zmian:
Wprowadził Data modyfikacji Rodzaj modyfikacji
Janusz Kwidziński 2010/03/03 11:02:21 nowa pozycja