Przejdź do głównego menu Przejdź do treści

Ustawienia cookies

Korzystamy z plików cookies, instalowanych na Twoim urządzeniu w celu realizacji pełnej funkcjonalności oraz do gromadzenia anonimowych danych analitycznych. Więcej dowiesz się z polityki prywatności oraz RODO.

Te pliki cookies są konieczne do prawidłowego działania serwisu, dlatego też nie można ich wyłączyć z tego poziomu. W ustawieniach przeglądarki możliwe jest ich wyłączenie, co może zakłócić prawidłowe działanie serwisu.

Te pliki cookies mają na celu uzyskanie przez administratora serwisu wiedzy na temat ruchu na stronie. Zbieranie danych odbywa się anonimowo.

logo BIP - powrót do strony głównej BIP UM
  •  
flaga Ukrainy
Zostało uruchomione konto bankowe „Pomoc dla uchodźców z Ukrainy”: 65 1020 4795 0000 9802 0478 9378. Jako odbiorcę przelewu należy wskazać: Gmina Miasto Szczecin, adres: plac Armii Krajowej 1, 70-456 Szczecin. Tytuł przelewu: „Cel darowizny: pomoc dla uchodźców z Ukrainy”.

Kontrole przeprowadzone przez WKiAW w 2008 roku

Nr kontroli: P/34/08

Dostosowanie systemu wewnętrznej kontroli finansowej do obowiązujących przepisów prawa i standardów kontroli finansowej oraz przestrzeganie ww. procedur pod kątem wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, na przykładzie min. 5% wydatków 2007 r. (bez analizy wykonania całości budżetu za 2007 r.) oraz realizacja postanowień Zarządzenia Prezydenta Miasta Szczecina w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu.

Państwowe Ognisko Baletowe, ul. H. Pobożnego 3 w Szczecinie

Wyniki kontroli: INFORMACJE - USTALENIA

Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miasta Szczecin przeprowadził w dniach od 15 grudnia do 19 grudnia 2008 r. kontrolę w Państwowym Ognisku Baletowym ul. H. Pobożnego 3 (zw. dalej Ogniskiem) w zakresie dostosowania systemu wewnętrznej kontroli finansowej do obowiązujących przepisów prawa i standardów kontroli finansowej oraz przestrzegania ww. procedur pod kątem wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, na przykładzie min. 5% wydatków 2007 r. (bez analizy wykonania całości budżetu za 2007 r.) oraz realizacji postanowień Zarządzenia Prezydenta Miasta Szczecina w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu.
Wyniki kontroli przedstawione zostały w protokole kontroli P/34/08 podpisanym w dniu 19 grudnia 2008 r. Ocena zawarta została w wystąpieniu pokontrolnym z dnia 19 stycznia 2009 r.
W toku kontroli dotyczącej realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, na podstawie wydatków w wysokości 65.456,78 zł, tj. 9,8 % ogółu wydatków poniesionych w 2007 r. w wysokości 667.457,70 stwierdzono że:
1.        W jednostce nie prowadzono ksiąg rachunkowych, ujmujących zapisy zdarzeń w porządku chronologicznym i systematycznym, a w tym: dziennika, księgi głównej, ksiąg pomocniczych, zestawień obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald kont ksiąg pomocniczych. Wykaz składników aktywów i pasywów (inwentarz) nie był prowadzony i aktualizowany od 2006 r.
Było to niezgodne z art. 11 – 20 ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.) zwanej dalej uor.
2.        Przy dokonywaniu ww. wydatków nie zachowano niektórych procedur, w tym:
·      wszystkie objęte badaniem dowody księgowe nie zawierały zakwalifikowania dokumentu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca, co było niezgodne z art. 21 uor, wg którego dowód księgowy powinien zawierać między innymi stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca,
·      7 z 8 objętych badaniem rozliczeń z tytułu podróży służbowych na terenie kraju na łączną kwotę 3.533,92 zł nie zawierało potwierdzenia dokonanej kontroli formalno-rachunkowej, zatwierdzenia do wypłaty lub podpisu delegowanego pracownika, co było niezgodne z art. 21 uor, wg którego dowód księgowy powinien zawierać między innymi podpis wystawcy dowodu oraz stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych - podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
Rozliczenie z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju na kwotę 274,00 zł (miejscowość: Koszalin, termin: 15.05.2007 r., cel: narada dyrektorów) nie zawierało podpisu pracodawcy na poleceniu wyjazdu służbowego, a w rozliczeniu z tytułu podróży służbowej na kwotę 615,09 zł (miejscowość: Gdynia, Gdańsk, termin: 15-16.06.2007 r., cel: spotkanie dyrektorów szkół) podpis pracodawcy na poleceniu wyjazdu służbowego został zastąpiony podpisem delegowanego pracownika. Było to niezgodne z § 2, 3 i 5 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19.12.2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1990 ze zm.), wg którego pracodawca określa między innymi miejscowość rozpoczęcia i zakończenia podróży, termin i miejsce podróży oraz rodzaj środka transportu.
·      do faktury na kwotę 22.510,00 nie sporządzono notatki służbowej dotyczącej analizy rynku, co było niezgodne z § 9 ust. 4 Załącznika Nr 1 do Zarządzenia Nr 371/06 Prezydenta Miasta Szczecin z dnia 07.07.2006 r. w sprawie zasad wykonywania w Urzędzie Miasta i jednostkach organizacyjnych Gminy Miasto Szczecin ustawy prawo zamówień publicznych oraz Regulaminu Pracy Komisji Przetargowej Urzędu Miasta.
Z uwagi na nieprowadzenie ksiąg rachunkowych nie sprawdzono kompletności i poprawności zapisów dowodów w księdze, zgodnie z wymogami art. 23 uor.
3.        Zatwierdzona przez Dyrektora Ogniska dokumentacja nie spełniała niektórych wymogów określonych art. 10 ust.1 pkt 2 uor,  art. 47 ust. 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.) oraz nie uwzględniała standardów ustalonych Komunikatem Nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF Nr 7, poz. 58), w tym:
·      nie uwzględniała opisu metody ustalania wyniku finansowego,
·      nie uwzględniała procedur dotyczących pobierania i gromadzenia środków publicznych, zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków
ze środków publicznych, zwrotu środków publicznych, udzielania zamówień publicznych, zwrotu środków publicznych,
·      zawierała rozbieżności pomiędzy Zakładowym Planem Kont, a zasadami klasyfikacji zdarzeń.
4.        Nie zrealizowano w 2007 r. zadań dotyczących:
·      przekazywania do Wydziału Kontroli i Audytu Wewnętrznego informacji o przeprowadzonych w Ognisku kontrolach zewnętrznych.
5.        Stosowane nazewnictwo Ogniska było niejednolite: Państwowe Ognisko Baletowe (powierzenie stanowiska Dyrektora, upoważnienie dotyczące udzielania zamówień publicznych i do składania oświadczeń woli), Ognisko Baletowe (umowy o pracę, faktury, pieczątki).
Główna Księgowa Ogniska spełniała wymogi określone w art. 45 ust.2 uofp, dotyczące osób zajmujących stanowisko głównego księgowego w jednostce sektora finansów publicznych.
 
Prezydent Miasta Szczecin zalecił Dyrektorowi Ogniska:
1.      założenie i prowadzenie ksiąg rachunkowych przy wykorzystaniu posiadanego oprogramowania,
2.      bezwzględne przestrzeganie obowiązku uzyskania akceptacji pracodawcy zlecającego wyjazd - wydziału nadzorującego, przed rozpoczęciem podróży służbowej,
3.      uzupełnienie i sporządzanie dokumentacji zgodnie z wymogami uor. oraz Zarządzenia Nr 371/06 Prezydenta Miasta Szczecin,
4.      przekazywanie informacji o kontrolach zewnętrznych,
5.      podjecie działań w kierunku ustalenia i stosowania jednolitej nazwy jednostki.
 

udostępnił: Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego, wytworzono: 2009/02/10, odpowiedzialny/a: Janusz Kwidziński, wprowadził/a: Janusz Kwidziński, dnia: 2009/02/10 13:57:34
Historia zmian:
Wprowadził Data modyfikacji Rodzaj modyfikacji
Janusz Kwidziński 2009/02/10 13:57:34 nowa pozycja