Przejdź do głównego menu Przejdź do treści

Ustawienia cookies

Korzystamy z plików cookies, instalowanych na Twoim urządzeniu w celu realizacji pełnej funkcjonalności oraz do gromadzenia anonimowych danych analitycznych. Więcej dowiesz się z polityki prywatności oraz RODO.

Te pliki cookies są konieczne do prawidłowego działania serwisu, dlatego też nie można ich wyłączyć z tego poziomu. W ustawieniach przeglądarki możliwe jest ich wyłączenie, co może zakłócić prawidłowe działanie serwisu.

Te pliki cookies mają na celu uzyskanie przez administratora serwisu wiedzy na temat ruchu na stronie. Zbieranie danych odbywa się anonimowo.

logo BIP - powrót do strony głównej BIP UM
  •  
flaga Ukrainy
Zostało uruchomione konto bankowe „Pomoc dla uchodźców z Ukrainy”: 65 1020 4795 0000 9802 0478 9378. Jako odbiorcę przelewu należy wskazać: Gmina Miasto Szczecin, adres: plac Armii Krajowej 1, 70-456 Szczecin. Tytuł przelewu: „Cel darowizny: pomoc dla uchodźców z Ukrainy”.

Kontrole przeprowadzone przez wkiaw w 2006 roku

Nr kontroli: P/9/06

Gospodarka finansowo – księgowa za 2005 r.

Szkoła Podstawowa Nr 7 przy ul. Duńskiej 43 w Szczecinie

Wyniki kontroli: INFORMACJE - USTALENIA

            Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miasta Szczecin, w okresie 09.05.2006 – 21.06.2006 r. przeprowadził kontrolę w Szkole Podstawowej Nr 7 przy ul. Duńskiej 43 w Szczecinie, zw. dalej Szkołą w zakresie gospodarki finansowo – księgowej za 2005 r.
            Ocena kontrolowanego zagadnienia, wnioski i zalecenia pokontrolne zawarte zostały w wystąpieniu pokontrolnym z dnia 31 sierpnia 2006 r.
            W toku kontroli stwierdzono uchybienia związane głównie z nieprzestrzeganiem niektórych przepisów dot. rachunkowości, wynagrodzeń,  brakiem ostatecznego uregulowania kwestii trwałego zarządu w stosunku do jednego z obiektów Szkoły, brakiem pisemnych regulacji odnoszących się do ponoszonych kosztów wynajmowanego lokalu oraz nieprzestrzeganiem niektórych przepisów  odnoszących się do udzielania zamówień publicznych.
            Kontrola wykazała, że w znajdującej się w Szkole dokumentacji dotyczącej zasad prowadzenia rachunkowości, nie określono m. innymi: roku obrotowego           i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych; ustalenia wyniku finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru; przyjętych zasad klasyfikacji zdarzeń; wykazu ksiąg rachunkowych - mimo że wg. art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz. 694 ze zm.) zw. dalej ustawą o rachunkowości, jednostka powinna posiadać dokumentację opisującą w języku polskim przyjęte przez nią zasady rachunkowości, dotyczące m. innymi ww. elementów. Odpowiedzialność za powyższe zgodnie z art. 10. ust. 2 ustawy o rachunkowości, stanowiącym m. innymi , że dokumentację          o której mowa powyżej aktualizuje kierownik jednostki – ponosił Dyrektor Szkoły.
            W objętej badaniem dokumentacji wynagrodzeń pracowników administracji      i obsługi, na łączną kwotę 297.385 zł stanowiącą 24,2 % ogólnej kwoty wynagrodzeń w wysokości 1.231.866 zł, stwierdzono 6 przypadków nieprawidłowego naliczania  wynagrodzeń, co spowodowało powstanie niedopłaty w wysokości łącznej 846,29 zł (brutto).
Niedopłata wynikała z nie przyznania pracownikowi do prac ciężkich zatrudnionemu w Szkole na czas nieokreślony w wymiarze 0,875 etatu od dnia 01.01.1996 r. oraz na czas określony ( od 17.10.2005 do 30.04.2006 r.) w wymiarze 0,5 etatu na stanowisku palacza C.O. lub dozorcy nocnego – wg umowy o pracę z dnia 17.10.2005 r. – dodatku za wysługę lat w łącznej kwocie 274,08 zł.
Sprzeczne to było z ustaleniami art. 6 pkt 5 Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionymi w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Szczecin, który stanowił,     że „w przypadku dodatkowego zatrudnienia pracownika również w tej samej szkole prawo do dodatku ustala się odrębnie dla każdego stosunku pracy. Do okresu zatrudnienia dodatkowego nie podlegają zaliczeniu okresy zatrudnienia podstawowego”. 
Dopiero w wyniku kontroli w dniu 22 maja 2006 r. nastąpiło naliczenie oraz wypłata ww. kwoty 274,08 zł z tyt. wysługi lat, w związku z umową o pracę na stanowisku palacza C.O., w wysokości 8% ze zmianą na 9% od 01.04.2006 r.
Niedopłata wynikała również z błędnego zastosowania stawki wynagrodzenia zasadniczego w stosunku do pracowników zatrudnionych w oparciu o dodatkowe umowy o pracę w okresie październik – grudzień 2004 r. oraz styczeń – kwiecień 2005 r. w łącznej kwocie 572,21 zł. Przykładowo pracownikowi zatrudnionemu wg dodatkowej umowy o pracę jako palacz C.O. w wymiarze 0,5 etatu przy VIII kategorii zaszeregowania przyznano i naliczano w omawianym okresie zaniżone wynagrodzenie zasadnicze w wysokości 436,50 zł na m-c, podczas gdy od 01.01.2004 r. obowiązywało wynagrodzenie 449 zł (tj. 898 zł – pełen etat). Dopiero w wyniku kontroli w dniu 22 maja 2006 r. nastąpiło wyrównanie wynagrodzeń.
            Kontrola ustaliła, że w dniu 2 marca 2005 r. Dyrektorowi Szkoły została przekazana w trwały zarząd nieruchomość  położona w Szczecinie przy ul. Duńskiej 43 (działka nr 21/4 obręb ew. 75 Szczecin – Nad Odrą) zabudowana budynkiem szkoły, budynkiem gospodarczym i łącznikiem – bez przekazania w trwały zarząd nieruchomości położonej w Szczecinie przy ul. Szczecińskiej 12 (działka nr 9/1 obręb 3074) zabudowanej budynkiem sali gimnastycznej, stanowiącym integralną część obiektów wykorzystywanych przez Szkołę. Mimo wykorzystywania ww. sali gimnastycznej przez Szkołę od 1997 r. i ponoszenia wszelkich kosztów jej utrzymania, Dyrektor Szkoły nie wystąpiła oficjalnie o przekazanie ww. nieruchomości w trwały zarząd. Dopiero w wyniku niniejszej kontroli w maju bieżącego roku wystąpiono do Wydziału Gospodarki Nieruchomościami Urzędu Miasta Szczecin o przekazanie obiektu przy ul. Szczecińskiej 12 w trwały zarząd.
            W trakcie kontroli stwierdzono również brak pisemnych regulacji ( - umowy)      z Radą Osiedla Warszewo (posiadającą tytuł prawny do użytkowania pomieszczenia znajdującego się w obiekcie sali gimnastycznej przy ul. Szczecińskiej 12) w związku z wystawianiem na Biuro Rady Miasta UM Szczecin not księgowych z tytułu ponoszenia kosztów za ogrzewanie ww. pomieszczenia.
            Kontrola wydatków na zakup energii wykazała, że w dniu 10.10.2005 r. Dyrektor Szkoły zawarła na czas nieoznaczony z Zakładem Gazowniczym w Szczecinie umowę Nr 6332 na dostawę gazu, a w dniu 03.10.2005 r. Dyrektor Szkoły zawarła na okres do 02.10.2008 r. z ENEA SA Oddział w Szczecinie umowę Nr 3104081040 na dostawę energii elektrycznej. Zarówno umowa na dostawę gazu jak i umowa na dostawę energii elektrycznej zostały zawarte w trybie zamówienia z wolnej ręki – mimo to w Szkole brak było dokumentacji z przeprowadzenia tego postępowania. Sprzeczne to było     z art. 28 ust. 4 ustawy z dnia 26.11.1998 r. o finansach publicznych (j.t. Dz. U. z 2003 r., Nr 15, poz. 148 ze zm.), który stanowił m. innymi, że jednostki sektora finansów publicznych dokonują zakupów dostaw, usług i robót budowlanych na zasadach określonych w przepisach o zamówieniach publicznych, z których zgodnie z art. 9 ust. 1 uzp wynika, że postępowanie o udzielenie zamówienia, z zastrzeżeniem wyjątków określonych   w ustawie, prowadzi się z zachowaniem formy pisemnej.
            Kontrola wykazała ponadto, że Dyrektor Szkoły wywiązała się z obowiązku sporządzania i przesyłania w związku z Zarządzeniem Nr 149/04 (obecnie 289/05 z dnia 10.06.2005 r.) Prezydenta Miasta Szczecina w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu - informacji dotyczących transakcji podejrzanych.
 
Przedstawiając powyższe oceny i uwagi, Prezydent Miasta zalecił Dyrektor SP Nr 7:
1.      W oparciu o art. 10 ust. 1 ustawy o rachunkowości uzupełnić dokumentację dotyczącą przyjętych zasad prowadzenia rachunkowości.
2.      Przestrzegać zasad wynagradzania określonych w Ponadzakładowym Układzie Zbiorowym Pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionymi    w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Szczecin.
3.      W porozumieniu z Wydziałem Gospodarki Nieruchomościami UM Szczecin uregulować sprawy trwałego zarządu nieruchomości położonej w Szczecinie przy ul. Szczecińskiej 12, zabudowanej budynkiem sali gimnastycznej.
4.      W porozumieniu z Biurem Rady Miasta UM Szczecin uregulować sprawy związane z wystawianiem not księgowych dotyczących ponoszenia kosztów ogrzewania pomieszczeń wykorzystywanych przez Radę Osiedla Warszewo.
5.      Przestrzegać przepisów ustawy Prawo Zamówień Publicznych z dn. 29 stycznia 2004 r. - ze szczególnym uwzględnieniem rzetelności prowadzonej w tym zakresie dokumentacji.

udostępnił: Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego, wytworzono: 2006/10/16, odpowiedzialny/a: Janusz Kwidziński, wprowadził/a: Janusz Kwidziński, dnia: 2006/10/16 11:54:05
Historia zmian:
Wprowadził Data modyfikacji Rodzaj modyfikacji
Janusz Kwidziński 2006/10/16 11:54:05 nowa pozycja