przejdź do głównego menu przejdź do treści
  • logo Unii Europejskiej - link do strony Zespołu Funduszy Pomocowych
  • logo Miasta Szczecin - link do oficajnej strony Szczecina

Kontrole przeprowadzone przez WKiAW w 2015 roku

Nr kontroli: WKiAW

Gospodarowanie ZFŚS w 2014 r

Gimnazjum nr 27 w Szczecinie, ul. St. Mikołajczyka 20

Wyniki kontroli: INFORMACJE - USTALENIA

Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miasta Szczecin w okresie 15. – 23.10.2015 r. przeprowadził kontrolę w Gimnazjum nr 27 w Szczecinie, ul. St. Mikołajczyka 20, zwanym dalej GM nr 27, w zakresie gospodarowania ZFŚS w 2014 r.

Ocena kontrolowanego zagadnienia, wnioski i zalecenia pokontrolne zawarte zostały w wystąpieniu pokontrolnym z dnia 9.12.2015 r.

 I. Ocena ogólna kontrolowanej działalności

WKiAW, mimo stwierdzonych nieprawidłowości, pozytywnie ocenił prowadzenie gospodarki Zakładowym Funduszem Świadczeń Socjalnych w 2014 r.

Stwierdzone nieprawidłowości i uchybienia dotyczyły m.in.:

  • realizowania wypłat świadczeń socjalnych ze środków budżetowych i refundowania ich dopiero w kolejnym miesiącu sprawozdawczym ze środków funduszu socjalnego,
  • składania wniosków o dofinansowanie po fakcie przyznania świadczeń przez Zespół Doradczy,
  • przyznawania świadczeń z pominięciem ujęcia ich w protokołach z posiedzeń Zespołu Doradczego,
  • ujmowania w protokołach kwot świadczeń niezgodnych z kwotami zaakceptowanymi przez dyrektora na wnioskach,
  • braku rozliczenia biletów do teatru,
  • niezgodności sprawozdania ZFŚS z ewidencją księgową,
  • błędów i braków w księgowaniach na kontach analitycznych do konta 851,
  • niezgodności dowodów księgowych z zapisami art. 14, 20 i 21 ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 ze zm.), zwanejdalej uor,
  • podwójnego wykorzystania kwoty zwolnionej z opodatkowania w wys. 380 zł,
  • braku opodatkowania pracowników z tytułu udziału w dofinansowanych imprezach z okazji Dnia Edukacji Narodowej i Świąt Bożego Narodzenia,
  • nieodprowadzenia podatku od dofinansowanych biletów do teatru w kwocie ogółem 321 zł,
  • niedoprowadzenia podatku w łącznej kwocie 375 zł od dofinansowania wypoczynku letniego i zapomóg z okazji Świąt Bożego Narodzenia.

 Nie stwierdzono nieprawidłowości w poniższym zakresie:

  • opracowano i wprowadzono w życie regulamin ZFŚS,
  • każdorazowo uwzględniano kryterium dochodowe,
  • opodatkowywano świadczenia zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 38, 67 i 78 ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (j.t. Dz. U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.),zwanej dalej uopd.

 II. Oceny cząstkowe

1. Zwiększenia i zmniejszenia ZFŚS

Fundusz socjalny GM nr 27 w 2014 r. wyniósł 202.199,35 zł. Na tą kwotę złożyło się m.in.:

- stan konta na dzień 1.01.2014 r.  – 52.172,72 zł,

- wpływy z tytułu spłacanych pożyczek mieszkaniowych – 57.555,30 zł,

- odpisy na fundusz 2014 r. – 91.348 zł,

- odsetki bankowe – 1.092,33 zł.

Wypłaty z funduszu w 2014 r. wyniosły 182.391,52 zł, na co złożyły się m.in.:

- pożyczki mieszkaniowe – 64.000,00 zł,

- świadczenia urlopowe nauczycieli netto – 23.906,02 zł,

- dofinansowanie do wypoczynku indywidualnego pracowników i emerytów netto – 26.017 zł,

- dofinansowanie do wypoczynku dzieci netto – 6.939,00 zł,

- dofinansowanie do wypoczynku zorganizowanego przez pracodawcę – 4.126,50 zł,

- zapomogi finansowe z okazji świąt wiosennych – 14.728,00 zł,

- zapomogi finansowe z okazji Świąt Bożego Narodzenia i paczki dla dzieci – 19.260,00 zł,

- dofinansowanie do działalności kulturalno – oświatowej – 5.403 zł,

- zapomogi finansowe – 1.379,00 zł,

- zapłacony podatek od przyznanych świadczeń w 2014 r. – 13.483,00 zł,

- podatek zapłacony za świadczenia XII 2013 r. – 3.150,00 zł.

Kontroli poddano:

  1. 49 wniosków o dofinansowanie wypoczynku indywidualnego, którym objęci byli pracownicy GM nr 27 i uprawnieni emeryci oraz 15 wniosków o dofinansowanie wypoczynku dzieci i młodzieży,
  2. 11 wniosków o dofinansowanie wypoczynku zorganizowanego przez pracodawcę,
  3. 4 wnioski o zapomogi finansowe, w tym jeden o zapomogę losową z powodu wypadku,
  4. 42 wnioski o zapomogi finansowe w okresie Świąt Bożego Narodzenia i 48 wniosków o zapomogi finansowe w okresie świąt wiosennych,
  5. 26 wniosków o dofinansowanie działalności kulturalno – oświatowej w postaci dofinansowania biletów do teatru,
  6. wszystkie wyciągi bankowe konta ZFŚS z 2014 r.,
  7. 20 list płac,
  8. 4 faktury potwierdzające zakup biletów (2 wyjścia do teatru) i usług gastronomicznych (z okazji Dnia Edukacji Narodowej i Bożego Narodzenia),
  9. 14 protokołów z posiedzeń Zespołu Doradczego ds. ZFŚS.

Łącznie skontrolowano 195 wniosków.

W 2014 r. przyznano i wypłacono 14 pożyczek mieszkaniowych na łączną kwotę 64.000 zł.

Za gospodarowanie środkami ZFŚS odpowiedzialny był dyrektor GM nr 27.

W 28. przypadkach (listy płac nr: 29 z dnia 31.03.2014 r., 42 z kwietnia 2014 r. - brak daty dziennej sporządzenia, 64 z dnia 24.06.2014 r. i 107 z dnia 22.09.2014 r.) na łączną kwotę 9.446 zł, świadczenia socjalne zostały zrealizowane ze środków budżetowych. We wszystkich ww. przypadkach kwoty wypłat zostały zrefundowane ze środków ZFŚS w kolejnym miesiącu sprawozdawczym, odpowiednio: 6.274 zł w dniu 1.04.2014 r. - WB 23, 892 zł w dniu 28.05.2014 r. - WB 42, 410 zł w dniu 9.07.2014 r. - WB 58, 1.870 zł w dniu 15.10.2014 r. - WB 80.

W 54. przypadkach, osoby uprawnione złożyły wnioski po dacie przyznania im świadczenia przez Zespół Doradczy, tj. po dacie spisania protokołu z posiedzenia ww. zespołu. Powyższe było niezgodne z § 3 ust. 6 i § 5 ust. 1 lit. a obowiązującego regulaminu ZFŚS, według których decyzje w sprawie przyznawania osobie uprawnionej świadczenia socjalnego z Funduszu podejmuje pracodawca, po zapoznaniu się z opinią Zespołu Doradczego. Zespół Doradczy opracowuje i przedstawia do zatwierdzenia Dyrektorowi w ciągu 30 dni od wpłynięcia – zaopiniowane podania i wnioski o przyznanie świadczeń socjalnych.

W 9. przypadkach na łączną kwotę 3.711 zł, świadczenia zostały wypłacone mimo braku przyznania dofinansowania przez Zespół Doradczy i braku stosownego zapisu w protokole z posiedzenia zespołu.

W przypadku dofinansowania w wys. 502 zł do działalności kulturalno - oświatowej w postaci wyjścia do teatru, osoby uprawnione złożyły 12 wniosków. Wnioski zostały zaakceptowane przez dyrektora, mimo że Zespół Doradczy nie sporządził protokołu z posiedzenia, w którym wskazane zostałoby przyznanie ww. dofinansowania.

W ocenie osoby kontrolującej, w przypadku braku opinii Zespołu Doradczego na złożonych wnioskach, protokoły z posiedzeń są jedynym dokumentem przedstawiającym stanowisko zespołu i potwierdzającym przyznanie dofinansowania.

W przedłożonej dokumentacji ZFŚS stwierdzono ponadto następujące błędy:

- pracownikowi zostało przyznane i naliczone świadczenie w wys. 1500 zł tytułem dofinansowania wypoczynku letniego, zgodnie z kwotą ustaloną na wniosku z dnia 6.06.2014 r., podpisanym przez dyrektora, a według protokołuZespołu Doradczego z dnia10.06.2014 r. pracownikowi zostało przyznane świadczenie w wys. 1.400 zł,

- 7. emerytomwypłacone zostało dofinansowanie wypoczynku letniego w łącznej wysokości 4.600 zł, mimo, że Zespół Doradczy w protokole z dnia 10.06.2014 r. przyznał emerytom świadczenia w łącznej wys. 3.300 zł,

- ze świadczenia pracownika tytułem dofinansowania wypoczynku letniego zostało potrącone ubezpieczenie zdrowotne w wys. 4,24 zł,

- 2 wnioski (o dofinansowanie wypoczynku letniego i zapomoga finansowa z tytułu Świąt Bożego Narodzenia) nie posiadały daty sporządzenia, a w jednym przypadku (o dofinansowanie wypoczynku letniego) wniosek nie został podpisany przez dyrektora.

W toku kontroli stwierdzono, że pracownikowi została przyznana i naliczona zapomoga finansowa w wys. 500 zł tytułem trudnej sytuacji materialnej. Świadczenie zostało wypłacone pod warunkiem dostarczenia rachunków potwierdzających zakup żywności, co zostało zapisane na wniosku pracownika z dnia 6.02.2014 r. i w protokole Zespołu Doradczego z dnia 3.02.2014 r. Pracownik nie zastosował się do zalecenia zespołu i nie przedstawił stosownych dokumentów.

W przypadku dofinansowania w kwocie 1.449 zł do działalności kulturalno – oświatowej w postaci zakupu biletów do teatru na spektakl „Siostrunie” stwierdzono, że:

- z rachunku ZFŚS opłacona została faktura[1]za zakup biletów w wys. 1.980 zł (WB 32 z dnia 29.04.2014 r.) i taka kwota została zaewidencjonowana na koncie 135.  Pracownicy nie dokonali wpłat własnych w wys. 531 zł i powyższa kwota nie została wpłacona na rachunek ZFŚS,

- pracownikowi dokonującemu zakupu biletów została bezzasadnie zwrócona kwota 213 zł z konta ZFŚS (tytułem poniesionego wydatku związanego z zakupem biletów).

Powyższe spowodowało, że według ewidencji księgowej, z funduszu socjalnego sfinansowane zostało wyjście do teatru w kwocie 2.193 zł, zamiast 1.449 zł.

W przypadku zakupu biletów do teatru na spektakl „Seks dla opornych” stwierdzono, że:

- Zespół Doradczy nie sporządził protokołu z posiedzenia, w którym wskazane zostałoby przyznanie dofinansowania w kwocie 473,20 zł do działalności kulturalno - oświatowej w postaci wyjścia do teatru,

- z rachunku ZFŚS zrefundowana została pracownikowi dokonującemu zakupu biletów kwota 502 zł (WB 81 z dnia 16.10.2014 r.), zgodnie z opisem na fakturze[2], mimo, że według przedstawionych 12. wniosków, dyrektor przyznał dofinansowanie w wys. 473,20 zł

Powyższe spowodowało, że według ewidencji księgowej, z funduszu socjalnego sfinansowane zostało wyjście do teatru w kwocie 502 zł, zamiast 473,20 zł.

W przypadku dofinansowania w kwocie 1.000 zł do działalności kulturalno – oświatowej z okazji Bożego Narodzeniastwierdzono, że faktura nr 150/2014 z dnia 22.12.2014 r. na kwotę 1.000 zł za zakup usługi cateringowej, nie była sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno – rachunkowym. Nie była zatwierdzona do zapłaty przez Dyrektor GM nr 27 i głównego księgowego.

Umowa z dnia 4.06.2014 r. w sprawie pożyczki z ZFŚSnie została podpisana przez Dyrektora GM nr 27.

Umowa z dnia 26.05.2014 r. w sprawie pożyczki z ZFŚSnie została podpisana przez głównego księgowego.

Wymóg ww. obu podpisów wynikał z wzorca umowy ustalonego w załączniku nr 2 do regulaminu ZFŚS.

Protokołem z dnia 5.01.2015 r. Zespół Doradczy przyjął sprawozdanie ZFŚS za rok 2014 niezgodne z ewidencją księgową. Stwierdzono następujące nieprawidłowości:

I. wielkość dochodów funduszu ogółem - 207.927,44 zł, powinno być 202.199,35 zł, w tym w poszczególnych pozycjach:

-wpływy z tytułu spłacanych pożyczek mieszkaniowych - 53.147,72 zł, powinno być 57.555,30 zł,
- odpisy na fundusz 2014 r. - 102.716,00 zł, powinno być 91.348 zł,

- dochód płatnika od świadczeń z VI 2014 r. – nie wykazano w sprawozdaniu, powinno być 31 zł,

- odsetki bankowe – nie wykazano w sprawozdaniu, powinno być 1.092,33 zł.

W sprawozdaniu dochody funduszu sumowały się na kwotę 208.036,44 zł.

II. wielkość wydatków funduszu ogółem - 190.098,02 zł, powinno być 182.391,52 zł, w tym w poszczególnych pozycjach:

- pożyczki mieszkaniowe – 63.000,00 zł, powinno być 64.000,00 zł,

- dofinansowanie do wypoczynku indywidualnego pracowników i emerytów (z podatkiem) – 31.570,00 zł, powinno być 31.000,00 zł,

- dofinansowanie do wypoczynku dzieci (z podatkiem) – 6.750,00 zł, a powinno być 7.250 zł,

- dofinansowanie do wypoczynku zorganizowanego przez pracodawcę (z podatkiem) – 4.240,00 zł, a powinno być 4.257,50 zł,

- zapomogi rzeczowe i finansowe (z podatkiem) – 37.130,00 zł, a powinno być 37.970 zł,

- dofinansowanie do działalności kulturalno – oświatowej – 5.494 zł, a powinno być 5.403 zł,

- zwrot do Urzędu Miasta – 11.259,00 zł., zwrot powinien zostać ujęty jako korekta odpisu na fundusz i pomniejszyć dochód a nie zostać wykazany jako wydatek z funduszu.

W sprawozdaniu nie ujęto podatku zapłaconego od świadczeń grudniowych z 2013 r. w wys. 3.150 zł.

Dowodom księgowym ZFŚS nie była nadawana kolejna numeracja zgodna z numerami dziennika, co było niezgodne z art. 14 ust. 2 uor, według którego zapisy w dzienniku muszą być kolejno numerowane, a sumy zapisów (obroty) liczone w sposób ciągły. Sposób dokonywania zapisów w dzienniku powinien umożliwiać ich jednoznaczne powiązanie ze sprawdzonymi i zatwierdzonymi dowodami księgowymi.

Wyciągi bankowe oraz faktura nr 150/2014 z 22.12.2014 r. na kwotę 1.000 zł nie zostały zadekretowane, co było niezgodne z art. 21 ust. 1 pkt 6 uor, według którego dowód księgowy powinien zawierać co najmniej stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.

Stwierdzono ponadto niżej wymienione błędy w księgowaniach:

- odsetki bankowe w miesiącu IV zostały zaewidencjonowane na koncie 851-20-001 – odpis na zfśs, zamiast na koncie 851-20-003 – odsetki bankowe,

- na koncie 851-20-001 nie zostało zaewidencjonowane w VIII świadczenie w wys. 250 zł, we IX 3 świadczenia na kwotę 2000 zł, w X świadczenie w wys. 500 zł, w XII 2 świadczenia na kwotę 990 zł. Było to niezgodne z art. 20 ust. 1 uor, według którego do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym

W GM nr 27 obowiązywał regulamin określający zasady gromadzenia i wydatkowania środków z funduszu. Ze środków funduszu korzystali nauczyciele, pracownicy administracji i obsługi, emeryci oraz członkowie rodzin ww. uposażonych. Przyznanie świadczenia każdorazowo uwzględniało kryterium dochodowe.

Główny księgowy w dniu 21.10.2015 r. złożył oświadczenie, w którym zobowiązał się do zwrotu kwoty 213 zł, nienależnie wypłaconej z funduszu pracownikowi za zakup biletów do teatru.

Pracownik w dniu 27.10.2015 r. zwrócił na konto ZFŚS kwotę 28,80 zł tytułem rozliczenia zakupu biletów na spektakl „Seks dla opornych”.

Sprawozdanie z dochodów i wydatków ZFŚS zostało w trakcie kontroli skorygowane do wartości zgodnych z ewidencją księgową.

WKiAW, mimo stwierdzonych nieprawidłowości, pozytywnie ocenił gospodarowanie Zakładowym Funduszem Świadczeń Socjalnych.

 2. Podatek od świadczeń z ZFŚS

Od świadczeń socjalnych w 2014 r. naliczony został podatek dochodowy w łącznej wysokości 14.959 zł, a  odprowadzono podatek w kwocie 13.483 zł. Na różnicę w wysokości 1.476 zł złożyły się:

- podatek od świadczeń XII 2014 r. w wys. 889 zł, zapłacony w wys. 886 zł w dniu 20.01.2015 r. (WB 4),

- dochód płatnika pomniejszający podatek VI 2014 r. o 31 zł,

- niedopłata podatku od świadczeń VI 2014 r. w wys. 66 zł,

- niezapłacony podatek od świadczeń XII 2014 r. w wys. 178 zł,

- niezapłacony podatek od świadczenia pracownika z poz. 172 zestawienia w wys. 130 zł,

- niezapłacony podatek od wyjścia do teatru w IV 2014 r. w wys. 182 zł.

Na podstawie skontrolowanych 20 list płac ustalono, że podatek dochodowy od świadczeń naliczał główny księgowy i księgowy. Listy płac były sprawdzone przez starszego referenta oraz zatwierdzone przez głównego księgowego i dyrektora.

Pracownikowi przy naliczaniu podatku od kwoty 500 zł przyznanej tytułem dofinansowania do wypoczynku letniego, została błędnie ujęta kwota zwolniona z podatku dochodowego w wys. 380 zł, w związku z czym zostało mu wypłacone świadczenie niższe o 23 zł (410 zł, zamiast 433 zł).

W jednym przypadku, w naliczeniu podatku za dofinansowanie wypoczynku letniego, została błędnie drugi raz zastosowana ulga podatkowa w wys. 380 zł. Pracownik skorzystał z ww. ulgi w pełnej wysokości przy naliczaniu podatku za dofinansowanie wypoczynku organizowanego przez pracodawcę (wyjazd do Madrytu). W wyniku błędu pracownik otrzymał świadczenie w wys. 642 zł (naliczono podatek w wys. 58 zł), a powinien otrzymać świadczenie w wys. 574 zł i powinien zostać naliczony podatek w wys. 126 zł.

Zdaniem osoby kontrolującej nie można przyjąć wyjaśnień głównego księgowego z dnia 21.10.2015 r., że pracownik zatrudniony był w GM nr 27 na dwie umowy. Pracownikowi z tytułu każdego zatrudnienia nie przysługuje osobny limit zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 67 uopd.Jest on jeden - niezależnie od tego, w ilu zakładach pracy dany pracownik jest zatrudniony i od ilu otrzymuje świadczenia z ZFŚS. Powyższe potwierdza interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 15 maja 2012 r., nr ITPB2/415-152/12/RS. Jeżeli podatnik zatrudniony u dwóch pracodawców otrzyma od obu świadczenia socjalne na kwotę 380 zł (tj. łącznie 760 zł) finansowane w całości z ZFŚS i obaj zastosują do nich zwolnienie od podatku, to w zeznaniu do opodatkowanych przychodów podatnik musi dodać 380 zł. W GM nr 27, główny księgowy ma wiedzę o wykorzystanych przez pracownika ulgach, w związku z tym, bez względu na liczbę etatów, dany pracownik powinien z ulgi w wys. 380 zł skorzystać jeden raz w roku podatkowym.

W przypadku dofinansowania wypoczynku letniego, pracownikowi zostało naliczone świadczenie w wys. 500 zł, wypłacone w wys. 433 zł w dniu 9.06.2014 r., następnie zwrócone przez pracownika w dniu 12.06.2014 r. oraz ponownie wypłacone w dniu 29.10.2014 r. W 2014 r. od ww. świadczenia nie został odprowadzony podatek w wys. 67 zł.

Do Urzędu Skarbowego nie został odprowadzony podatek w wys. 130 zł. od dofinansowania do wypoczynku letniego pracownika (lista płac nr 107), wypłaconego w dniu 22.09.2014 r.

W naliczeniu podatku od zapomóg finansowych z okazji świąt Bożego Narodzenia, którego termin wymagalności przypadał na 20.01.2015 r., nie została uwzględniona lista płac nr 150, w związku z czym został naliczony i odprowadzony podatek w wys. 886 zł (WB 4 z 20.01.2015 r.), zamiast 1067 zł.

W przypadku dofinansowania w kwocie 1.449 zł do działalności kulturalno – oświatowej w postaci zakupu biletów do teatru na spektakl „Siostrunie” stwierdzono, że:

- 10. pracownikom potrącony został podatek na łączną kwotę 182 zł (lista płac nr 59 budżet), podatek został przekazany na rachunek ZFŚS, lecz nieodprowadzony do Urzędu Skarbowego,

- 2. pracownikom nie naliczono i nie odprowadzono podatku na kwotę 55 zł.

W przypadku dofinansowania zakupu biletów do teatru na spektakl „Seks dla opornych” stwierdzono, że 11. wnioskodawcom nie został naliczony podatek od przyznanego świadczenia na łączną kwotę 84 zł.

W przypadku dofinansowania do działalności kulturalno – oświatowej w kwocie 1.708 zł z okazji Dnia Edukacji Narodowej i w kwocie 1.000 zł z okazji Bożego Narodzenia, pracownikom nie został naliczony podatek.

Świadczenia wypłacane emerytom oraz za zorganizowany wypoczynek dzieci do 18 lat były zwolnione z podatku zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 38 i 78 uopd.

Zapomoga losowa w wys. 200 zł była zwolniona z naliczenia podatku dochodowego. Zapomogi finansowe w łącznej wys. 1.300 zł zostały opodatkowane w kwocie 121 zł.

Świadczenia za wypoczynek wypłacane osobom uprawnionym były opodatkowane. Świadczenia socjalne powyżej kwoty 380 zł były opodatkowane zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 67 uopd.

W trakcie kontroli zostało wykonane:

- naliczenie podatku w wys. 55 zł od dofinansowania spektaklu „Siostrunie” (do odprowadzenia kwota 273 zł),

- naliczenie podatku od dofinansowania spektaklu „Seks dla opornych”, Dnia Edukacji Narodowej i Bożego Narodzenia w wys. 554 zł.

WKiAW, mimo stwierdzonych nieprawidłowości, pozytywnie ocenił proces rozliczania świadczeń z ZFŚS z tytułu podatku dochodowego.

III. Uwagi i zalecenia

Prezydent Miasta Szczecin zalecił Dyrektor GM nr 27:

  1. wypłaty świadczeń każdorazowo realizować ze środków ZFŚS,
  2. sporządzać protokoły z posiedzeń Zespołu Doradczego po zgromadzeniu wniosków,
  3. ujmować w protokołach z posiedzeń Zespołu Doradczego każde przyznane dofinansowanie,
  4. weryfikować zgodność protokołów z wnioskami przy sporządzaniu list płac,
  5. weryfikować wnioski pod kątem dat sporządzenia i akceptacji dyrektora,
  6. weryfikować umowy w sprawie pożyczki pod kątem kompletności podpisów,
  7. rozliczyć dofinansowanie do spektaklu „Siostrunie” i uzupełnić fundusz o brakujące 531 zł,
  8. wyegzekwować od pracownika nienależnie wypłacone 213 zł,
  9. numerować, sprawdzać i dekretować wszystkie dowody księgowe,
  10. uzupełnić ewidencję kont 135 i 851 o brakujące zapisy,
  11. rozliczać kwotę 380 zł zwolnioną z podatku niezależnie od liczby zawartych umów przez jednego pracownika,
  12.  uregulować podatek w wys. 67 zł i 130 zł od świadczeń wypłaconych w dniach 22.09.2014 r. i 29.10.2014 r.,
  13. uregulować podatek w wys. 178 zł naliczony w liście płac nr 150 i dopłacić brakujące 3 zł tytułem podatku od świadczeń z grudnia 2014 r.,
  14. uregulować podatek w wys. 791 zł tytułem wyjść do teatru, Dnia Edukacji Narodowej i Bożego Narodzenia.

 


 

udostępnił:
Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego
wytworzono:
2016/03/01
odpowiedzialny/a:
Andrzej Lejk
wprowadził/a:
Andrzej Lejk
dnia:
2016/03/01 10:46:03
historia zmian:
Wprowadził Data modyfikacji Rodzaj modyfikacji
Andrzej Lejk 2016/03/01 10:46:03 Dodanie informacji o przeprowadzonej kontroli