Przejdź do głównego menu Przejdź do treści

Ustawienia cookies

Korzystamy z plików cookies, instalowanych na Twoim urządzeniu w celu realizacji pełnej funkcjonalności oraz do gromadzenia anonimowych danych analitycznych. Więcej dowiesz się z polityki prywatności oraz RODO.

Te pliki cookies są konieczne do prawidłowego działania serwisu, dlatego też nie można ich wyłączyć z tego poziomu. W ustawieniach przeglądarki możliwe jest ich wyłączenie, co może zakłócić prawidłowe działanie serwisu.

Te pliki cookies mają na celu uzyskanie przez administratora serwisu wiedzy na temat ruchu na stronie. Zbieranie danych odbywa się anonimowo.

logo BIP - powrót do strony głównej BIP UM
  •  
flaga Ukrainy
Zostało uruchomione konto bankowe „Pomoc dla uchodźców z Ukrainy”: 65 1020 4795 0000 9802 0478 9378. Jako odbiorcę przelewu należy wskazać: Gmina Miasto Szczecin, adres: plac Armii Krajowej 1, 70-456 Szczecin. Tytuł przelewu: „Cel darowizny: pomoc dla uchodźców z Ukrainy”.

Kontrole przeprowadzone przez WKiAW w 2020 roku

Nr kontroli: WKiAW

Gospodarowanie mieniem

Technikum Technologii Cyfrowych, ul. Niemierzyńska 17, 71-441 Szczecin

Wyniki kontroli: INFORMACJE - USTALENIA

Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miasta Szczecin w okresie luty – maj 2020 r.. przeprowadził w Technikum Technologii Cyfrowych, ul. Niemierzyńska 17, 71-441 Szczecin (zw. dalej TTC lub jednostką) kontrolę w zakresie gospodarowania mieniem.

            Ocena kontrolowanego zagadnienia, wnioski i zalecenia pokontrolne zawarte zostały w wystąpieniu pokontrolnym z dnia 15.06.2020 r.

I. Ocena ogólna kontrolowanej działalności

            Kontrola w TTC w zakresie gospodarowania mieniem wykazała, że Dyrektor jednostki nie wykorzystywał uprawnień przysługujących wierzycielowi w celu przeciwdziałania opóźnieniom w zapłatach w transakcjach handlowych. W pozostałym zakresie kontrola nie wykazała nieprawidłowości ani uchybień.

II. Oceny cząstkowe

1. Najem powierzchni użytkowych.

            W latach 2018-2019 jednostka zawarła łącznie 14 umów na wynajem powierzchni użytkowych (w tym: w roku 2018 trzy umowy dot. najmu pomieszczeń/sal szkolnych i trzy dot. najmu powierzchni; w roku 2019 zawarto dwie umowy dot. najmu pomieszczeń/sal szkolnych i 6 umów dot. najmu powierzchni). Kontrolą objęto: podstawę zawarcia ww. umów (przetarg, kontynuacja), sposób ich realizacji oraz 51 wystawionych w latach 2018 – 2019 faktur VAT za najem ww. powierzchni użytkowych (tj. 100%).

            Kontrola wykazała, że w 12 z 51 ww. przypadków (gdy stroną umowy był przedsiębiorca) dokonano płatności po terminie wynikającym z umowy. Ustalono, że w żadnym z ww. przypadków nie Dyrektor TTC nie skorzystał ze szczególnych uprawnień przysługujących wierzycielowi a wynikających z przepisów ustawy z dnia 8 marca 2013 r. o terminach zapłaty w transakcjach handlowych (Dz.U. z 2019 r. poz. 118) (w aktualnym brzmieniu o tytule: ustawa o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych (Dz.U. z 2020 r. poz. 935) (zw. dalej ustawą o terminach zapłaty), przede wszystkim: możliwości żądania od dłużników rekompensaty, o której mowa w ówcześnie obowiązującym brzmieniu art. 10 ust. 1 ww. ustawy oraz możliwości naliczenia odsetek ustawowych w wysokości jak dla opóźnień w transakcjach handlowych o czym mowa w art. 7 ww. ustawy.

            Art. 1 ustawy o terminach zapłaty (w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2019 r.) określał szczególne uprawnienia wierzyciela i obowiązki dłużnika w związku z terminami zapłaty w transakcjach handlowych. Ustawa o terminach zapłaty w ówcześnie obowiązującym brzmieniu wskazywała w art. 10 ust. 1, iż wierzycielowi, od dnia nabycia uprawnienia do odsetek (…) przysługiwała od dłużnika, bez wezwania, równowartość kwoty 40 euro stanowiąca rekompensatę za koszty odzyskiwania należności. W przypadku żadnej opóźnionej płatności (w okresie objętym kontrolą) Dyrektor TTC nie żądał od najemców (będących przedsiębiorcami) - opóźniających się z zapłatą czynszu najmu – ww. rekompensaty. Wskazać należy, że prawo do rekompensaty przysługuje, pomimo nie podjęcia przez wierzyciela żadnych działań w celu odzyskania należności, a także wtedy gdy dłużnik dobrowolnie bez wezwania uregulował zaległość. Warunkiem naliczenia rekompensaty jest wystąpienie wymagalności wierzytelności i możliwość naliczenia z tego tytułu odsetek. Wskazać należy, że jednym z celów korzystania z uprawnienia do żądania rekompensaty jest m.in. spowodowanie terminowego regulowania przez dłużników wymagalnych należności (w tym też z umów o charakterze ciągłym jak umowa najmu). 

            Ustalono ponadto, że odsetki od nieterminowych płatności były naliczane każdorazowo według art. 481 Kodeksu cywilnego (Dz.U. z 2019 r. poz. 1145) i we wszystkich przypadkach wynosiły 7% – niezależnie czy opóźnienie dotyczyło transakcji handlowej w rozumieniu przepisów ustawy o terminach zapłaty czy też nie. Według ówcześnie obowiązującego brzmienia art. 4 pkt 3 ustawy o terminach zapłaty wysokość odsetek ustawowych za opóźnienie w transakcjach handlowych w okresie objętym kontrolą wynosiła 9,5% (aktualnie: 9,5% w stosunku rocznym w przypadku transakcji handlowych, w których dłużnikiem jest podmiot publiczny będący podmiotem leczniczym oraz 11,5% w stosunku rocznym - w przypadku transakcji handlowych, w których dłużnikiem nie jest podmiot publiczny będący podmiotem leczniczym).

            W pozostałym zakresie ustalono, że:

  • treść zawieranych umów precyzyjnie określała przedmiot najmu oraz w sposób wyczerpujący regulowała prawa i obowiązki stron,
  • zawarcie umów najmu następowało na zasadzie kontynuacji lub po przeprowadzeniu procedury przetargowej, co było zgodne z § 4 ust. 1 i 5 uchwały nr LXIII/1169/06 Rady Miasta Szczecin z dnia 16 października 2006 r. w sprawie określenia szczegółowych warunków korzystania z nieruchomości gminnych przez miejskie jednostki organizacyjne nie posiadające osobowości prawnej (ze zm.) (zw. dalej uchwałą nr LXIII/1169/06), według których oddanie przez jednostkę organizacyjną nieruchomości w najem lub dzierżawę następuje w drodze przetargu zgodnie z przepisami ustawy o gospodarce nieruchomościami, kierownik jednostki organizacyjnej, może odstąpić od przeprowadzenia przetargu wobec:

a) dotychczasowych najemców, dzierżawców, biorących do używania, którzy przed zakończeniem trwania umowy zgłoszą chęć przedłużenia umowy i prowadzenia tam działalności
w niezmienionej formie o ile nie będzie kolidowało to z realizacją zadań statutowych jednostki a dotychczasowa umowa realizowana jest prawidłowo z zastrzeżeniem, że zwolnienie to nie dotyczy celów, o których mowa w § 3 ust. 3,

b) podmiotów, które w ramach działalności gospodarczej rozpoczną świadczenie usług pielęgniarskich, profilaktyki zdrowotnej i pomocy przedlekarskiej.

  • jednostka przedkładała Prezydentowi Miasta Szczecin roczne informacje z realizacji Uchwały Nr LXIII/1169/06, według którego kierownik jednostki organizacyjnej zobowiązany jest do przedkładania Prezydentowi Miasta Szczecin w terminie do 30 kwietnia każdego roku rocznych informacji z realizacji niniejszej uchwały.

            2. Inwentaryzacja

            W toku kontroli sprawdzono wypełnienie przez jednostkę zapisów art. 26 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2019 r. poz. 351 ze zm.) w zakresie dotrzymania przez jednostkę częstotliwości inwentaryzacji pełnej majątku, a także sposób wykonania czynności inwentaryzacyjnych i sporządzania dokumentacji potwierdzającej jej wykonanie.

            Sprawdzono, czy stan poszczególnych rodzajów majątku według ksiąg rachunkowych był zgodny ze stanem wykazywanym w księgach inwentarzowych.

            Kontroli poddano dokumentację potwierdzającą wykonanie czynności inwentaryzacyjnych, w tym: arkusze spisu z natury, sprawozdanie z przebiegu spisu z natury, protokół z rozliczenia inwentaryzacji.

            Wartość środków trwałych, pozostałych środków trwałych wykazana w księgach inwentarzowych była zgodna z wartością tego majątku wynikającą z ksiąg rachunkowych. Pełna inwentaryzacja została przeprowadzona w okresie 01.10. - 30.11.2018 r.

            W wyniku przeprowadzonej inwentaryzacji stwierdzono różnice w stanie środków trwałych na kwotę 263.573,69 zł. Ww. różnica wynikała z przychodów środków trwałych, które miały miejsce w okresie od zakończenia spisu z spisu z natury do dnia 31.12.2018 r. Stan składników majątku TTC na dzień 31.12.2018 r. po dopisaniu do stanu stwierdzonego drogą spisu z natury przychodów środków trwałych był zgodny z ewidencją księgową na dzień 31.12.2018 r. oraz zgodny z ewidencją analityczną prowadzoną elektronicznie w systemie informatycznym.

            3. Przeglądy budowlane i książka obiektu budowlanego.

            Jednostka do dnia zakończenia kontroli była zarządcą dwóch obiektów budowlanych tj.:

  1. budynek szkoły,
  2. sala gimnastyczna.

      Dla obu ww. obiektów budowlanych została założona Książka obiektu budowlanego. Książki obiektów budowlanych na dzień zakończenia kontroli zawierały wszystkie informacje/wpisy wymagane Rozporządzeniem Ministra Infrastruktury z dnia 3 lipca 2003 r. w sprawie książki obiektu budowlanego(Dz.U. Nr 120, poz. 1134) w tym m. in. podstawowe dane identyfikujące obiekty, dane ogólne o obiektach, plany sytuacyjne obiektów, z zaznaczonymi granicami nieruchomości, określające również usytuowanie miejsc przyłączenia obiektów do sieci uzbrojenia terenu oraz armatury lub urządzeń przeznaczonych do odcięcia czynnika dostarczanego za pomocą tych sieci, a w szczególności gazu, energii elektrycznej i ciepła.

Wpisy do książek zawierały m. in.: dane identyfikujące dokument będący przedmiotem wpisu, ważne ustalenia w nim zawarte oraz dane identyfikujące osobę, która dokument wystawiła.

 III.Uwagi i zalecenia

            Przedstawiając powyższe oceny i uwagi, stosownie do § 35 ust. 4 Załącznika Nr 2 do Zarządzenia w sprawie kontroli Prezydent Miasta Szczecin zalecił:

  1. Stosowanie możliwości prawnych wynikających z przepisów ustawy o terminach zapłaty, przede wszystkim w zakresie naliczania rekompensaty i wysokości odsetek ustawowych za opóźnienie w transakcjach handlowych.
  2. Poinformowanie najemców będących przedsiębiorcami, że w przypadku nieterminowego regulowania przez nich należności, TTC korzystać będzie z możliwości prawnych wynikających z przepisów ustawy o terminach zapłaty, przede wszystkim w zakresie naliczania rekompensaty i wysokości odsetek ustawowych za opóźnienie w transakcjach handlowych

udostępnił: Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego, wytworzono: 2020/10/29, odpowiedzialny/a: Andrzej Lejk, wprowadził/a: Andrzej Lejk, dnia: 2020/10/29 08:38:30
Historia zmian:
Wprowadził Data modyfikacji Rodzaj modyfikacji
Andrzej Lejk 2020/10/29 08:38:30 nowa pozycja