Wytyczne do sprawozdań finansowych

Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 września 2017 rokuw sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, przypominam, że:

• Sprawozdanie finansowe za 2024 rok tj. bilans, rachunek zysków i strat (wariant porównawczy), zestawienie zmian w funduszu oraz informacja dodatkowa, należy sporządzić według wzoru określonego w załącznikach do wyżej wymienionego Rozporządzenia.

• Do sprawozdania finansowego za rok 2024 należy dołączyć Oświadczenie dla firmy audytorskiej badającej sprawozdanie finansowe Gminy Miasto Szczecin podpisane przez Kierownika i Głównego Księgowego jednostki budżetowej, przygotowane na formularzu udostępnionym na stronie http://bip.um.szczecin.pl w zakładce Finanse i Majątek Miasta, Wydział Księgowości (https://bip.um.szczecin.pl/chapter_11036.asp).

• W celu usystematyzowania informacji na temat zdarzeń gospodarczych, które zachodziły w jednostce w danym roku przy sporządzeniu sprawozdania finansowego należy uwzględnić podstawowe wytyczne do informacji dodatkowej za 2024 rok oraz tabele wyłączeń wzajemnych, które dostępne są na stronie http://bip.um.szczecin.pl w zakładce Finanse i Majątek Miasta, Wydział Księgowości, Wytyczne do sprawozdań finansowych (https://bip.um.szczecin.pl/chapter_131186.asp). Tabele do wyłączeń przygotowane są w pliku excel i zawierają również wykaz jednostek, z którymi można dokonać wyłączeń.

 

W celu przygotowania łącznego sprawozdania finansowego Gminy Miasto Szczecin za 2024 rok należy:

• bilans, rachunek zysków i strat oraz zestawienie zmian w funduszu sporządzić w systemie BeSTi@,

• informację dodatkową za 2024 rok sporządzić w aplikacji SKZ[1]), która jest udostępniona wszystkim jednostkom budżetowym na stronie: https://skz.cdiap.pl/ (obowiązuje wszystkie jednostki).

 

W przypadku konieczności dodania dostępu do aplikacji SKZ dodatkowym lub nowym osobom proszę przesłać zgłoszenie na adres e-mail: sprawozdania@um.szczecin.pl z podaniem następujących informacji:

• nazwa jednostki,

• imię i nazwisko, stanowisko służbowe,

• kontakt telefoniczny oraz e-mail służbowy pracownika.

 

Jednocześnie przypominam, że w dalszym ciągu w odniesieniu do wszystkich sprawozdań finansowych obowiązuje wersja papierowa opatrzona podpisami kierownika jednostki oraz głównego księgowego (w przypadku Informacji dodatkowej, system SKZ umożliwi wygenerowanie pliku PDF, który należy wydrukować i podpisać), które należy dostarczyć do Urzędu Miasta Szczecin najpóźniej do dnia 31 marca 2025 r. do godz. 15.30

Z wyłączeniem jednostek oświatowych, które pismem z dnia 03.01.2025 r. znak WOś-VI.3035.1.2025.MI otrzymały szczegółowy harmonogram w sprawie terminów w zakresie sporządzania i przekazywania sprawozdań finansowych, budżetowych, z operacji finansowych i pozostałych za roku budżetowy 2024.

Zobowiązuję kierowników jednostek budżetowych do uwzględnienia wytycznych i informacji przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za 2024 rok.

Poniżej tabele wyłączeń do sprawozdań finansowych i krótkie wskazówki do prawidłowego ich sporządzania oraz pliki zawierajace wykazy pozostałych jednostek budżetowych oraz Instytucji Kultury i Zakładów Opieki Zdrowotnej.

Kwoty wyłączeń podaje się w złotych i groszach. Nie należy ich zaokrąglać.

W tabelach wpisane są pozycje sprawozdań, które dotychczas występowały najczęściej.

Jeśli w jednostce występuje wyłączenie z tytułu innego niż wymieniony w tabeli należy go dopisać.

 

1. Tabela nr 1 - wyłączenia do bilansu

W tabeli nr 1 ujmuje się rozrachunki z innymi jednostkami budżetowymi Gminy Miasto Szczecin, z wyłączeniem Urzędu Miasta.

Nie należy wykazywać w tabeli rozrachunków:

- ze spółkami Miasta Szczecin,

- z Instytucjami Kultury i Zakładami Opieki Zdrowotnej,

- z jednostkami budżetowymi innych gmin,

- podmiotami świadczącymi usługi w zakresie dostarczania mediów.

 

2.  Tabela nr 2 - wyłączenia do rachunku zysków i strat

W tabeli nr 2 ujmuje się przychody i koszty w powiązaniu z innymi jednostkami budżetowymi, z wyłączeniem Urzędu Miasta.

Jednostki oświatowe wykazują przychody i koszty w podziale na: budżetowe "B" powiązane ze sprawozdaniami RB-27S i RB-28S oraz "WRD" powiązane ze sprawozdaniem RB-34S

Nie należy wykazywać w tabeli przychodów i kosztów w powiązaniu:

- ze spółkami Miasta Szczecin,

- z Instytucjami Kultury i Zakładami Opieki Zdrowotnej,

- z jednostkami budżetowymi innych gmin,

- podmiotami świadczącymi usługi w zakresie dostarczania mediów.

 

3. Tabela nr 3 - wyłączenia do zestawienia zmian w fundusz jednostki

W tabeli nr 3 ujmuje się zwiększenia i zmniejszenia funduszu w powiązaniu z innymi jednostkami budżetowymi, z wyłączeniem Urzędu Miasta.

Jednostki budżetowe wykazują dochody i wydatki budżetowe powiązane ze sprawozdaniami RB-27S i RB-28S.

Nie należy wykazywać w tabeli łącznej kwoty wszystkich zrealizowanych przez jednostkę dochodów i wydatków, a jedynie te, które są związane z innymi jednostkami budżetowymi Gminy Miasto Szczecin.

Nie należy wykazywać w tabeli zwiększeń i zmniejszeń funduszu w powiązaniu:

- ze spółkami Miasta Szczecin,

- z Instytucjami Kultury i Zakładami Opieki Zdrowotnej,

- z jednostkami budżetowymi innych gmin,

- podmiotami świadczącymi usługi w zakresie dostarczania mediów.

 

4. Tabela nr 4 - wyłączenia do bilansu skonsolidowanego

W tabeli nr 4 ujmuje się  rozrachunki wyłącznie z Instytucjami Kultury i Zakładami Opieki Zdrowotnej Gminy Miasto Szczecin, które są wymienione w załączniku:
Instytucje_Kultury_Zakłady_Opieki_Zdrowotnej

 Nie należy wykazywać w tabeli rozrachunków:

- z jednostkami budżetowymi Gminy Miasto Szczecin oraz innych gmin,

- podmiotami świadczącymi usługi w zakresie dostarczania mediów

 

5. Tabela nr 5 - wyłączenia wzajemne z Urzędem Miasta Szczecin

W tabeli nr 5 ujmuje się wyłączenia dotyczące wyłącznie Urzędu Miasta Szczecin w zakresie danych wykazanych w sprawozdaniach finansowych (bilans, rachunek zysków i strat, zestawienia zmian w funduszu jednostki).

Strefa Płatnego Parkowania (bilety i abonamenty) - nie jest powiązana z Urzędem Miasta - nie należy jej uwzględniać w tabeli nr 5.

W punkcie 1 tabeli nr 5, wiersz "weryfikacja pracownika Urzędu Miasta" - pozostaje pusty.

Załączniki:

• Oświadczenie dla audytora (docx, 16 KB)

  udostępnił:

  Wydział Księgowości

  wytworzono:

  2025/01/30

  odpowiedzialny/a:

  Dyrektor Wydziału Księgowości

  wprowadził/a:

  Dorota Urbanek

  dnia:

  2025/01/30 09:49:28

• tabela wyłączeń - bilans (xlsx, 11 KB)

  udostępnił:

  Wydział Księgowości

  wytworzono:

  2025/01/30

  odpowiedzialny/a:

  Dyrektor Wydziału Księgowości

  wprowadził/a:

  Dorota Urbanek

  dnia:

  2025/01/30 09:51:59

• tabela wyłączeń - RZiS (.xls, 40 KB)

  udostępnił:

  Wydział Księgowości

  wytworzono:

  2025/01/30

  odpowiedzialny/a:

  Dyrektor Wydziału Księgowości

  wprowadził/a:

  Dorota Urbanek

  dnia:

  2025/01/30 09:52:22

• tabela wyłączeń - ZZF (.xls, 37 KB)

  udostępnił:

  Wydział Księgowości

  wytworzono:

  2025/01/30

  odpowiedzialny/a:

  Dyrektor Wydziału Księgowości

  wprowadził/a:

  Dorota Urbanek

  dnia:

  2025/01/30 09:52:42

• tabela wyłączeń - bilans skonsolidowany (.xls, 32 KB)

  udostępnił:

  Wydział Księgowości

  wytworzono:

  2025/01/30

  odpowiedzialny/a:

  Dyrektor Wydziału Księgowości

  wprowadził/a:

  Dorota Urbanek

  dnia:

  2025/01/30 09:53:28

• tabela wyłączeń - Urząd Miasta (.xls, 30 KB)

  udostępnił:

  Wydział Księgowości

  wytworzono:

  2025/01/30

  odpowiedzialny/a:

  Dyrektor Wydziału Księgowości

  wprowadził/a:

  Dorota Urbanek

  dnia:

  2025/01/30 09:53:57

• wyłączenia_bilans_skonsolidowany_IK_ZOZ_wykaz (xlsx, 10 KB)

  udostępnił:

  Wydział Księgowości

  wytworzono:

  2025/01/30

  odpowiedzialny/a:

  Dyrektor Wydziału Księgowości

  wprowadził/a:

  Dorota Urbanek

  dnia:

  2025/01/30 09:46:46

• wyłączenia_pozostałe_jednostki_budżetowe_wykaz (xlsx, 12 KB)

  udostępnił:

  Wydział Księgowości

  wytworzono:

  2025/01/30

  odpowiedzialny/a:

  Dyrektor Wydziału Księgowości

  wprowadził/a:

  Dorota Urbanek

  dnia:

  2025/01/30 09:46:24