Zarządzenia Prezydenta Miasta Szczecin z 2011 r.

ZARZĄDZENIE NR 563/11
Prezydenta Miasta Szczecin
z dnia 17 listopada 2011 r.

zmieniające zarządzenie w sprawie przyjęcia Karty audytu wewnętrznego i Księgi procedur audytu wewnętrznego

Na podstawie art. 274 ust. 3 oraz art. 276 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240, z 2010 r. Nr 28, poz. 146, Nr 96 poz. 620, Nr 123, poz. 835, Nr 152, poz. 1020, Nr 238, poz. 1578, Nr 257, poz. 1726), art. 33 ust. 3 i 5 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591, z 2002 r. Nr 23, poz. 220, Nr 62, poz. 558, Nr 113, poz. 984, Nr 153, poz. 1271, Nr 214, poz. 1806, z 2003 r. Nr 80, poz. 717, Nr 162, poz. 1568, z 2004 r. Nr 102, poz. 1055, Nr 116, poz.1203, Nr 167 poz. 1759, z 2005 r. Nr 172, poz. 1441, Nr 175, poz. 1457, z 2006 r. Nr 17, poz. 128, Nr 181, poz. 1337, z 2007 r. Nr 48, poz. 327, Nr 138, poz. 974, Nr 173, poz. 1218, z 2008 r. Nr 180, poz. 1111, z 2009 r. Nr 223, poz. 1458, Nr 52, poz. 420, Nr 157, poz. 1241, z 2010 r. Nr 28, poz. 142, Nr 28, poz. 146, Nr 40, poz. 230, Nr 106, poz. 675, z 2011 r. Nr 21, poz. 113, Nr 117, poz. 679, Nr 134, poz. 777) zarządzam, co następuje:

§ 1. W Karcie audytu wewnętrznego w Gminie Miasto Szczecin, stanowiącej Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 484/10 Prezydenta Miasta Szczecin z dnia 24 września 2010 r. w sprawie przyjęcia Karty audytu wewnętrznego i Księgi procedur audytu wewnętrznego, wprowadza się następujące zmiany:

1) § 7 otrzymuje brzmienie:
„§ 7. 1. Działalność audytu Urzędu Miasta opiera się na Kodeksie etyki, będącym częścią Międzynarodowych Ramowych Zasad Praktyki Zawodowej
2. Audytor zobowiązany jest do przestrzegania następujących zasad:
1) prawości – prawość audytorów wewnętrznych jest źródłem zaufania, a zatem stanowi podstawę polegania na ich osądzie,
2) obiektywizmu – zbierając, oceniając i przekazując informacje na temat badanej działalności lub badanego procesu audytorzy wewnętrzni demonstrują najwyższy poziom obiektywizmu zawodowego. Audytorzy dokonują wyważonej oceny, biorąc pod uwagę wszystkie związane ze sprawą okoliczności. Przy formułowaniu osądu nie kierują się własnym interesem ani nie ulegają wpływom innych.
2) poufności – audytorzy wewnętrzni szanują wartość i własność otrzymywanych informacji i nie ujawniają ich bez stosownych upoważnień, o ile nie są do tego prawnie lub zawodowo zobligowani.
3) kompetencji – świadcząc usługi audytu wewnętrznego audytorzy wewnętrzni wykorzystują niezbędną wiedzę, umiejętności i doświadczenie.”

§ 2. W Księdze procedur audytu wewnętrznego w Gminie Miasto Szczecin, stanowiącej Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 484/10 Prezydenta Miasta Szczecin z dnia 24 września 2010 r. w sprawie przyjęcia Karty audytu wewnętrznego i Księgi procedur audytu wewnętrznego, wprowadza się następujące zmiany:

1) w § 3 ust 1 otrzymuje brzmienie:
„1. Księga jest dokumentem opracowanym w oparciu o:
1) Ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 ze zm.),
2) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 1 lutego 2010 r. w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego (Dz. U. Nr 21, poz. 108),
3) Międzynarodowe standardy praktyki zawodowej audytu wewnętrznego, stanowiące Załącznik do Komunikatu Nr 4 Ministra Finansów z dnia 20 maja 2011 r.,
4) Zarządzenie Nr 195/09 Prezydenta Miasta Szczecin z dnia 4 maja 2009 r. w sprawie Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miasta Szczecin (ze zm.).”

2) § 4 otrzymuje brzmienie:
„1. Dyrektor WKiAW w celu przygotowania planu audytu przeprowadza w sposób udokumentowany analizę ryzyka.
2. Analiza ryzyka dokonywana jest w oparciu o:
1) sprawozdanie z koordynowania działań zarządzania ryzykiem w Urzędzie Miasta,
2) analizę ryzyka przeprowadzoną przez WKiAW.”

3) w § 7 ust. 2 otrzymuje brzmienie:
„2. W celu określenia priorytetów ważności obszarów ryzyka przez Prezydenta Miasta, dyrektor WKiAW przedkłada matrycę obejmującą zidentyfikowane ryzyka ujęte
w sprawozdaniu z koordynowania działań zarządzania ryzykiem w Urzędzie Miasta z uwzględnieniem ryzyk zidentyfikowanych przez audyt wewnętrzny, uszeregowane
wg istotności.”

4) w § 8 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„1. Dyrektor WKiAW dokonuje analizy ryzyk ujętych w sprawozdaniu z koordynowania działań zarządzania ryzykiem w Urzędzie Miasta i zestawia je z własnymi ryzykami w celu uszeregowania obszarów ryzyka dla potrzeb planu audytu wewnętrznego.”

5) § 14 otrzymuje brzmienie:
„§ 14. 1. W celu przygotowania planu audytu dyrektor WKiAW przeprowadza analizę zasobów osobowych pracowników zatrudnionych na stanowisku audytora wewnętrznego oraz odbywających praktykę w zakresie audytu wewnętrznego w rozumieniu art. 286 ust. 2 pkt 1 ustawy (zwanych dalej asystentami audytu) na rok następny z uwzględnieniem, w szczególności, liczonych w osobodniach:
1) czasu przeznaczonego na szkolenie i rozwój zawodowy,
2) czasu przeznaczonego na czynności organizacyjne,
3) urlopów i innych nieobecności,
4) rezerwy czasowej.
2. W wyniku przeprowadzonej analizy zasobów osobowych dyrektor WKiAW ustala w osobodniach czas przeznaczony na przeprowadzenie zadań audytowych i czynności sprawdzających w następnym roku.
3. Dyrektor WKiAW, dokonując analizy zasobów osobowych, bierze pod uwagę w szczególności:
1) liczbę audytorów wewnętrznych i asystentów audytu,
2) informacje na temat wykorzystania dostępnych zasobów w latach poprzednich,
3) wiedzę, kwalifikacje i doświadczenie audytorów wewnętrznych.”

6) § 21 otrzymuje brzmienie:
„§ 21. 1. Do przeprowadzenia audytu wewnętrznego uprawnia imienne upoważnienie wystawione przez Prezydenta Miasta wraz z legitymacją służbową lub dowodem tożsamości.
2. Do wykonywania czynności asystenta audytu, związanych z przeprowadzaniem audytu wewnętrznego pod nadzorem audytora wewnętrznego, uprawnia imienne upoważnienie wystawione przez Prezydenta Miasta wraz z legitymacją służbową lub dowodem tożsamości.
3. Do zadań audytowych przewidzianych w rocznym planie audytu i nie ujętych w planie rocznym, wymagane jest każdorazowo upoważnienie Prezydenta Miasta.
4. Imienne upoważnienie do przeprowadzania audytu wewnętrznego zawiera w szczególności:
1) imię i nazwisko audytora lub asystenta audytu,
2) nazwy komórek audytowanych,
3) informację, czy przeprowadzenie audytu wewnętrznego wynika z planu audytu,
4) termin ważności upoważnienia,
5) podpis Prezydenta Miasta.
5. Wzory upoważnień stanowią Załączniki 7 i 7a do Księgi.”
 

7) wzór upoważnienia do wykonywania czynności związanych z przeprowadzaniem audytu wewnętrznego pod nadzorem audytora wewnętrznego, stanowiący Załącznik Nr 7a do Księgi procedur audytu wewnętrznego w Gminie Miasto Szczecin, otrzymuje brzmienie jak w Załączniku Nr 1 do niniejszego zarządzenia.

8) w § 39 ust. 3 otrzymuje brzmienie:
„3. Numer porządkowy dokumentu roboczego zawiera oznaczenia wg wzoru: WKiAW/I/AB/1720/Y / B – V/X, gdzie:
- WKiAW/I – oznaczenie Wydziału i stanowiska,
- AB – inicjały audytora/ asystenta audytu sporządzającego dokument roboczy,
- 1720 – kategoria wynikająca z JRWA,
- Y – nr kolejny audytu,
- B – rodzaj kartoteki (bieżąca),
- V – nr kolejny dokumentu w kartotece,
- X – rok, w którym przeprowadzany jest audyt.”

9) § 65 otrzymuje brzmienie:
„§ 65. WKiAW prowadzi rejestr upoważnień do przeprowadzenia audytów oraz rejestr upoważnień do czynności związanych z przeprowadzaniem audytów wewnętrznych.”

10) wzór spisu treści akt stałych, stanowiący Załącznik Nr 14 do Księgi procedur audytu wewnętrznego w Gminie Miasto Szczecin, otrzymuje brzmienie jak w Załączniku Nr 2 do niniejszego Zarządzenia.
§ 3. Nadzór nad realizacją zarządzenia powierza się Dyrektorowi Wydziału Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miasta Szczecin.

§ 4. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.
 

Załączniki:

• Załącznik Nr 1 do zarządzenia (.pdf, 24 KB)

  udostępnił:

  wytworzono:

  2011/11/18

  odpowiedzialny/a:

  wprowadził/a:

  Joanna Jaszczuk-Gajewska

  dnia:

  2011/11/18 09:02:10

• Załącznik Nr 2 do zarządzenia (.pdf, 27 KB)

  udostępnił:

  wytworzono:

  2011/11/18

  odpowiedzialny/a:

  wprowadził/a:

  Joanna Jaszczuk-Gajewska

  dnia:

  2011/11/18 09:09:58