Wytyczne do sprawozdań finansowych

Sprawozdanie finansowe za 2022 rok tj.

- bilans,

- rachunek zysków i strat (wariant porównawczy),

- zestawienie zmian w funduszu,

- informację dodatkową

należy sporządzić według wzoru określonego w załącznikach do Rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 września 2017 roku w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej.

Tak jak w roku ubiegłym do sprawozdania finansowego za 2022 rok należy dołączyć Oświadczenie dla firmy audytorskiej badającej sprawozdanie finansowe Gminy Miasto Szczecin podpisane przez Kierownika i Głównego Księgowego jednostki budżetowej, przygotowane na formularzu udostępnionym poniżej.

 

         W celu usprawnienia i elektronizacji procesu przygotowania łącznego sprawozdania finansowego Gminy Miasto Szczecin, począwszy od sprawozdania za 2022 rok należy:

• bilans, rachunek zysków i strat oraz zestawienie zmian w funduszu sporządzić w systemie BeSTi@ (z wyłączeniem jednostek oświatowych),
• informację dodatkową za 2022 rok sporządzić w aplikacji  GDZ¹(moduł Informacja dodatkowa) dedykowanej do jej przygotowania, która będzie udostępniona wszystkim jednostkom budżetowym na stronie: https://gdz.cdiap.pl/ (obowiązuje wszystkie jednostki) - dotychczasowe wytyczne do informacji dodatkowej składające się z części opisowej (plik word) i tabel: załączniki nr 1-10 (pliki excel) już nie obowiązują.
  

• ¹Aplikacja GDZ – oprogramowanie Generator Dokumentów Zarządczych opracowane i udostępnione przez spółkę Centrum Doradztwa i Analiz Projektowych (dalej CDiAP).

  Jednocześnie przypominam, że w dalszym ciągu w odniesieniu do wszystkich sprawozdań finansowych obowiązuje wersja papierowa opatrzona podpisami kierownika jednostki oraz głównego księgowego (w przypadku Informacji dodatkowej, system GDZ umożliwi wygenerowanie pliku PDF, który należy wydrukować i podpisać).

W celu usystematyzowania informacji na temat zdarzeń gospodarczych, które zachodziły w jednostce w danym roku - przy sporządzaniu sprawozdania finansowego należy uwzględnić podstawowe wytyczne do informacji dodatkowej i tabele wyłączeń wzajemnych.Tabele wyłączeń przygotowane są w pliku Excell.Poniżej tabele wyłączeń do sprawozdań finansowych i krótkie wskazówki do prawidłowego ich sporządzania oraz pliki zawierajace wykazy jednostek oświatowych, pozostałych jednostek budżetowych oraz Instytucji Kultury i Zakładów Opieki Zdrowotnej.

Kwoty wyłączeń podaje się w złotych i groszach. Nie należy ich zaokrąglać.

W tabelach wpisane są pozycje sprawozdań, które dotychczas występowały najczęściej.

Jeśli w jednostce występuje wyłączenie z tytułu innego niż wymieniony w tabeli należy go dopisać.

 

1. Tabela nr 1 - wyłączenia do bilansu

W tabeli nr 1 ujmuje się rozrachunki z innymi jednostkami budżetowymi, z wyłączeniem Urzędu Miasta.

Nie należy wykazywać rozrachunków ze spółkami Miasta Szczecin oraz Instytucjami Kultury i Zakładami Opieki Zdrowotnej.

 

2.  Tabela nr 2 - wyłączenia do rachunku zysków i strat

W tabeli nr 2 ujmuje się przychody i koszty w powiązaniu z innymi jednostkami budżetowymi, z wyłączeniem Urzędu Miasta.

Nie należy wykazywać przychodów i kosztów w powiązaniu ze spółkami Miasta Szczecin oraz Instytucjami Kultury i Zakładami Opieki Zdrowotnej.

 

3. Tabela nr 3 - wyłączenia do zestawienia zmian w fundusz jednostki

W tabeli nr 3 ujmuje się zwiększenia i zmniejszenia funduszu w powiązaniu z innymi jednostkami budżetowymi, z wyłączeniem Urzędu Miasta.

Nie należy wykazywać zwiększeń i zmniejszeń funduszu w powiązaniu ze spółkami Miasta Szczecin oraz Instytucjami Kultury i Zakładami Opieki Zdrowotnej.

 

4. Tabela nr 4 - wyłączenia do bilansu skonsolidowanego

W tabeli nr 4 ujmuje się  rozrachunki wyłącznie z Instytucjami Kultury i Zakładami Opieki Zdrowotnej, które są wymienione w załączniku:
Instytucje_Kultury_Zakłady_Opieki_Zdrowotnej

 

5. Tabela nr 5 - wyłączenia wzajemne z Urzędem Miasta Szczecin

W tabeli nr 5 ujmuje się wyłączenia dotyczące wyłącznie Urzędu Miasta Szczecin w zakresie danych wykazanych w sprawozdaniach finansowych (bilans, rachunek zysków i strat, zestawienia zmian w funduszu jednostki).

Strefa Płatnego Parkowania (bilety i abonamenty) - nie jest powiązana z Urzędem Miasta - nie należy jej uwzględniać w tabeli nr 5.

W punkcie 1 tabeli nr 5, wiersz "weryfikacja pracownika Urzędu Miasta" - pozostaje pusty.

Załączniki:

• Oświadczenie dla audytora (docx, 16 KB)

  udostępnił:

  Wydział Księgowości

  wytworzono:

  2023/02/13

  odpowiedzialny/a:

  Dyrektor Wydziału Księgowości

  wprowadził/a:

  Dorota Urbanek

  dnia:

  2023/02/13 12:02:17

• 1_tabela wyłączeń bilans (xlsx, 11 KB)

  udostępnił:

  Wydział Księgowości

  wytworzono:

  2023/02/13

  odpowiedzialny/a:

  Dyrektor Wydziału Księgowości

  wprowadził/a:

  Dorota Urbanek

  dnia:

  2023/02/13 11:56:49

• 2_tabela_wyłączeń_RZiS (.xls, 40 KB)

  udostępnił:

  Wydział Księgowości

  wytworzono:

  2023/02/13

  odpowiedzialny/a:

  Dyrektor Wydziału Księgowości

  wprowadził/a:

  Dorota Urbanek

  dnia:

  2023/02/13 11:57:13

• 3_tabela_wyłączeń_ZZF (.xls, 37 KB)

  udostępnił:

  Wydział Księgowości

  wytworzono:

  2023/02/13

  odpowiedzialny/a:

  Dyrektor Wydziału Księgowości

  wprowadził/a:

  Dorota Urbanek

  dnia:

  2023/02/13 11:57:36

• 4_tabela_wyłączeń_bilans skonsolidowany (.xls, 32 KB)

  udostępnił:

  Wydział Księgowości

  wytworzono:

  2023/02/13

  odpowiedzialny/a:

  Dyrektor Wydziału Księgowości

  wprowadził/a:

  Dorota Urbanek

  dnia:

  2023/02/13 11:58:38

• 5_tabela_wyłączeń_Urząd_Miasta (.xls, 30 KB)

  udostępnił:

  Wydział Księgowości

  wytworzono:

  2023/02/13

  odpowiedzialny/a:

  Dyrektor Wydziału Księgowości

  wprowadził/a:

  Dorota Urbanek

  dnia:

  2023/02/13 11:59:09

• Instytucje Kultury i Zakłady Opieki Zdrowotnej (xlsx, 9 KB)

  udostępnił:

  Wydział Księgowości

  wytworzono:

  2023/02/13

  odpowiedzialny/a:

  Dyrektor Wydziału Księgowości

  wprowadził/a:

  Dorota Urbanek

  dnia:

  2023/02/13 12:05:13

• pozostałe_jednostki_budżetowe (xlsx, 11 KB)

  udostępnił:

  Wydział Księgowości

  wytworzono:

  2023/02/13

  odpowiedzialny/a:

  Dyrektor Wydziału Księgowości

  wprowadził/a:

  Dorota Urbanek

  dnia:

  2023/02/13 12:07:21